2012年單證員考試繕制與操作輔導跟單信用證的種類
來源：中大網(wǎng)校發(fā)布時間：2012-12-04 09:12:47
跟單信用證的種類
信用證可根據(jù)其性質(zhì)、期限、流通方式等特點，分為以下幾種：
�。ㄒ唬└鷨涡庞米C和光票信用證
以信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分，信用證可分為跟單信用證和光票信用證：
1. 跟單信用證（Documentary Credit）。它是開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物或證明貨物已交運的單據(jù)而言。前者指海運提單，后者指鐵路運單、航空運單、郵包收據(jù)等。國際貿(mào)易所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。
2. 光票信用證（Clean Credit）。它是指開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。有的信用證要求匯票附有非貨運單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等，也屬光票信用證。在采用信用證方式預付貨款時，通常是用光票信用證。
思考：與光票匯票和跟單匯票有什么關(guān)系？
（二）不可撤銷信用證和可撤銷信用證
以開證行所負的責任為標準，信用證可以分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證兩種：
1. 不可撤銷信用證（Irrevocable Letter of Credit）。它是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當事人的同意，開證行不得片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務。這種信用證對受益人較有保障，在國際貿(mào)易中，使用最為廣泛。凡是不可撤銷信用證，在信用證中應注明“不可撤銷”（Irrevocable）字樣，并載有開證行保證付款的文句。
2. 可撤銷信用證（Revocable Letter of Credit）。它是指開證行對所開信用證不必征得受益人或有關(guān)當事人的同意就有權(quán)隨時撤銷或修改的信用證。凡是可撤銷信用證，應在信用證上注明“可撤銷”（Revocable）字樣，以資識別。這種信用證對出口人極為不利。因此，出口人一般不接受這種信用證。鑒于國際上開立的信用證，絕大部分都是不可撤銷的，因此，在《跟單信用證統(tǒng)一慣例》中規(guī)定，如信用證中無表明“不可撤銷”或“可撤銷”的信用證，應視為不可撤銷信用證。
思考：L/C中既沒有規(guī)定不可撤消或可撤消，應如何確定？
作為受益人應接受哪一種？
（三）保兌信用證和不保兌信用證
按有沒有另一銀行加以保證兌付為標準，信用證可分為保兌的和不保兌的信用證：
1. 保兌信用證（Confirmed Letter of Credit）。它是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務。對信用證加保兌的銀行，叫做保兌行（Confirming Bank）。保兌行通常是通知行，有時也可以是出口地的其它銀行或第三國銀行。信用證的“不可撤銷”是指開證行對信用證的付款責任。而“保兌”則指開證行以外的銀行對信用證的付款責任。那么，不可撤銷的保兌的信用證，就意味著該信用證不但有開證行不可撤銷的付款保證，而且又有保兌行的兌付保證。兩者的付款人都是負第一性的付款責任。所以這種有雙重保證的信用證對出口商量最為有利。
2. 不保兌信用證（Unconfirmed Letter of Credit）。它是指開證銀行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。當開證銀行資信好和成交金額不大時，一般都使用這種不保兌的信用證。
例：（06年試題）
使用保兌信用證時，受益人應該先交單到開證行，開證行不付款時，再找保兌行。（否）
�。ㄋ模┘雌诟犊钚庞米C、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證
1. 即期付款信用證（Sight Payment Credit）。
注明“即期付款兌現(xiàn)”的信用證稱為即期付款信用證。
此信用證一般不需要匯票，也不需要領款收據(jù)，付款行或開證行只憑貨運單據(jù)付款。證中一般列有“當受益人提交規(guī)定單據(jù)時，即行付款”的保證文句。
即期付款信用證的付款行通常由指定通知行兼任。其到期日，一般也是以受益人向付款行交單要求付款的日期。付款行付款后，不得對受益人追索，因此受益人交單、取款極為方便，對受益人最為有利。
2. 承兌遠期信用證（Acceptance Credit）。
是指使用遠期匯票的跟單信用證。開證行或指定付款行在收到符合信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)時，先履行承兌手續(xù)，待匯票到期再行付款的信用證。
假遠期信用證（Usance Credit payable a sight）。它是指受益人開立遠期匯票，由付款行負責貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費用由進口人負擔。這種信用證，表面上看是遠期信用證。但從上述條款規(guī)定來看，出口人卻可即期收到十足的貨款。因此，這種信用證對出口人而言，實際上仍屬即期收款，但對進口人來說，則待遠期匯票到期時才付款給付款行。
3、延期付款信用證（Deferred Payment Credit）。它是指開證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開證行收到單據(jù)后若干天付款的信用證。延期付款信用證要求出口商不能利用貼現(xiàn)市場的資金，只能自行墊款或向銀行借款。在出口業(yè)務中，若使用這種信用證，貨價應比銀行承兌遠期信用證高一些，以拉平利息率與貼現(xiàn)率之間的差額。
4、議付信用證（Negotiation Credit），是指信用證規(guī)定由某一銀行議付或任何銀行都可議付的信用證。指定某一銀行議付的信用證稱為“限制議付信用證”（Restricted Negotiation Credit）；任何銀行都有權(quán)議付的信用證稱為“公開議付信用證”（Open Negotiation Credit）或稱“自由議付的信用證”（Freely Negotiation Credit）。議付信用證的信用證有效期的失效地點通常在出口國，匯票的付款人可以是開證行或其指定的其他銀行。
例：（05年試題）
用于議付信用證項下結(jié)算的匯票可以是（ ）
A、即期匯票 B、遠期匯票
C、商業(yè)匯票 D、銀行匯票
E、以上均可
答案：ABC
（五）可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證
根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證：
1. 可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable Credit）。它是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求授權(quán)付款、承擔延期付款責任，承兌或議付的銀行（統(tǒng)稱“轉(zhuǎn)讓銀行”），或當信用證是自由議付時，可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人（第二受益人）使用的信用證。
根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，唯有開證行在信用證中明確注明“可轉(zhuǎn)讓”信用證方可轉(zhuǎn)讓。
可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人。第二受益人不得要求將信用證轉(zhuǎn)讓給其后的第三受益人，但是，再轉(zhuǎn)讓給第一受益人，不屬被禁止轉(zhuǎn)讓的范疇。如果信用證不禁止分批裝運，在總和不超過信用證金額的前提下，可分別按若干部分辦理轉(zhuǎn)讓，該項轉(zhuǎn)讓的總和，將被認為構(gòu)成信用證的一次轉(zhuǎn)讓。
信用證只能按原證規(guī)定條款轉(zhuǎn)讓，但信用證金額、商品的單價、到期日、交單日及最遲裝運日期可以減少或縮短，保險加保比例可以增加。信用證申請人可以變動。
在實際業(yè)務中，要求開立轉(zhuǎn)讓信用證的第一受益人，通常是中間商人。為了賺取差額利潤，中間商可將信用證轉(zhuǎn)讓給實際供貨人，由供貨人辦理出運手續(xù)。但信用證的轉(zhuǎn)讓并不等于買賣合同的轉(zhuǎn)讓，如第二受益人不能按時交貨或單據(jù)有問題，第一受益人（即原出口人）仍要負買賣合同上的賣方責任。
例：（05年試題）
在我國進口業(yè)務中，對外開證一般不主動開出“可轉(zhuǎn)讓信用證”以免使我方處于被動。（是）
2. 不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferable Credit）。它是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣者，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。
�。┭h(huán)信用證
循環(huán)信用證（Revolving Credit），是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可再次使用，直至達到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。
循環(huán)信用證與一般信用證的不同之處就在于：一般信用證在使用后即告失效；而循環(huán)信用證則可多次循環(huán)使用。這種信用證通常在分批均勻交貨的情況下采用。因此，其優(yōu)點在于：進口方可以不必多次開證從而節(jié)省開證費用，同時也可簡化出口人的審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行。
自動循環(huán)：即信用證在每次裝貨議付后，不必等待開證行通知即可自動恢復到原金額。
半自動循環(huán)：即信用證在每次裝貨議付后，經(jīng)過一定時間方可恢復原金額并再度使用。
非自動循環(huán)：即信用證在每次裝貨議付后，經(jīng)開證行通知，才能恢復原金額。
�。ㄆ撸⿲﹂_信用證
對開信用證（Reciprocal Credit），是指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。對開信用證的特點是第一張信用證的受益人（出口人）和開證申請人（進口人）就是第二張信用證的開證申請人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開證行。兩張信用證的金額相等或大體相等，兩證可同時互開，也可先后開立。對開信用證多用于易貨交易或來料加工和補償貿(mào)易業(yè)務等。
例：（05年試題，兩次出現(xiàn)）
對開信用證中，第一張信用證的金額與第二張信用證的金額可以相等，也可以不相等。（是）
�。�07年試題）
在對開信用證業(yè)務中，兩張信用證可以同時生效，也可以分別生效。（是）
�。ò耍⿲Ρ承庞米C
對背信用證（Back to Back Credit），是指受益人要求原證的通知行或其它銀行以原證為基礎，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。對背信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內(nèi)的。對背信用證的開證銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他貨物，從中圖利，或兩國不能直接辦理進出口貿(mào)易時，通過第三者以此種方法來溝通開展貿(mào)易。
�。� 有中間商參與的交易
��？ 與原證完全獨立的信用證