2012年單證員考試繕制與操作輔導(dǎo)托收
來源：中大網(wǎng)校發(fā)布時(shí)間：2012-12-04 09:08:42
二、托收的含義
托收（Collection）是指?jìng)鶛?quán)人（出口人）出具匯票委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。國際貿(mào)易結(jié)算中所使用的托收方式一般都通過銀行辦理，所以，又叫銀行托收。
銀行托收的基本做法是：由出口人根據(jù)發(fā)票金額開出以進(jìn)口人為付款人的匯票，向出口地銀行提出托收申請(qǐng)，委托出口地銀行（托收行）通過它在進(jìn)口地的分行或往來銀行（代理行）代向進(jìn)口人收取貨款。
三、托收的當(dāng)事人
托收方式的當(dāng)事人主要有：
1. 委托人（Principal）。它是指委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的客戶，通常是出口人。
2. 托收銀行（Remitting Bank）。它是指接受委托人的委托，辦理托收業(yè)務(wù)的銀行。
3. 代收銀行（Collecting Bank）。它是指接受托收行的委托向付款人收取票款的進(jìn)口地銀行。代收銀行通常是托收銀行的國外分行或代理行。
4. 付款人（Payer）。它通常是指買賣合同的進(jìn)口人。
在托收業(yè)務(wù)中，有時(shí)還可能涉及到另外兩個(gè)當(dāng)事人：一是指示行（Presenting Bank），是指向付款人作出提示匯票和單據(jù)的銀行。提示銀行可以是代收銀行委托與付款人有往來帳戶關(guān)系的銀行，也可以由代收銀行自己兼任提示銀行。二是需要時(shí)的代理（Customer‘s Representative in Case-of-need），即委托人指定的在付款地代為照料貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回等事宜的代理人
四、托收的種類
托收可根據(jù)所使用的匯票的不同，分為光票托收和跟單托收。國際貿(mào)易中貨款的收取大多采用跟單托收。在跟單托收情況下，根據(jù)交單條件的不同，又可分為付款交單和承兌交單兩種。
1.付款交單
付款交單（Documents against Payment，簡(jiǎn)稱D/P）是指出口人的交單是以進(jìn)口人的付款為條件。即出口人發(fā)貨后，取得裝運(yùn)單據(jù)，委托銀行辦理托收，并在托收委托書中指示銀行，只有在進(jìn)口人付清貨款后，才能把裝運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人。
按付款時(shí)間的不同，付款交單又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩種：
2. 承兌交單
承兌交單（Documents against Acceptance，簡(jiǎn)寫D/A）是指出口人的交單以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。即出口人在裝運(yùn)貨物后開具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人承兌匯票后，代收銀行即將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人，在匯票到期時(shí)，方履行付款義務(wù)。承兌交單方式只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。由于承兌交單是進(jìn)口人只要在匯票上承兌之后，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物。也就是說，出口人已交出了物權(quán)憑證，其收款的保障依賴進(jìn)口人的信用，一旦進(jìn)口人到期不付款，出口人便會(huì)遭到貨物與貨款全部落空的損失。因此，出口人對(duì)接受這種方式，一般采用很慎重的態(tài)度。
例：（本題05、06年都出現(xiàn)了）
采用托收方式結(jié)算時(shí)，如發(fā)現(xiàn)進(jìn)口商財(cái)務(wù)狀況惡化，出口商應(yīng)采取承兌交單的交單方式。（否）
例：（05年試題）
D/A方式下既可以使用即期匯票也可以使用遠(yuǎn)期匯票，但必須是商業(yè)匯票。（否）
�。�06年試題）
根據(jù)《URC522》，D/A90天遠(yuǎn)期，代收行應(yīng)在什么時(shí)候交單（ B ）
A、收到單據(jù)后7個(gè)工作日
B、承兌后交單
C、船到港后交單
D、承兌后付款時(shí)交單
五、跟單托收方式下的資金融通
1、 托收出口押匯
出口托收押匯是指托收行以出口商開出的匯票和全套單據(jù)為抵押，向出口商墊付貨款的有追索權(quán)的融資方式。它的前提是貿(mào)易采用托收結(jié)算方式。它與出口信用證押匯的主要區(qū)別是，它沒有銀行的信用保證，能否收回貨款完全取決于進(jìn)口商的資信，因而風(fēng)險(xiǎn)較大，押匯利率也較高。
2、 憑信托收據(jù)借單
所謂信托收據(jù)，就是指進(jìn)口人借單時(shí)提供一種書面信用擔(dān)保文件，用來表示愿意以代收行的受托人身份為提貨、報(bào)關(guān) 、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行。貨物售出后所得的貨款，應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行。這是代收行自己向進(jìn)口人提供的信用便利，而與出口人無關(guān)。因此，如代收行借了單據(jù)后，匯票到期不能收到貨款，則代收行應(yīng)對(duì)委托人負(fù)全部責(zé)任。但如系出口人指示代收行借單，就是由出口人主動(dòng)授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借給進(jìn)口人，即所謂付款交單憑信托收據(jù)借單（D/P.T/R），那么進(jìn)口人在承兌匯票后可以憑信托收據(jù)先行借單提貨。日后如果進(jìn)口人在匯票到期時(shí)拒付，則與銀行無關(guān)，應(yīng)由出口人自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
例：（05年試題）
托收方式下，信托收據(jù)實(shí)質(zhì)上是銀行向進(jìn)口商提供資金融通的一種方式。（是）
六、托收方式的特點(diǎn)和應(yīng)用
1、風(fēng)險(xiǎn)大。
2、進(jìn)出口雙方的資金負(fù)擔(dān)不平衡。
七、出口貿(mào)易中使用托收方式時(shí)應(yīng)予注意的問題
1、 認(rèn)真調(diào)查和考察進(jìn)口商的資信情況、經(jīng)營能力和經(jīng)營作風(fēng)
2、 了解商品在進(jìn)口國的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、熟悉進(jìn)口國貿(mào)易管制和外匯管制
3、 了解進(jìn)口國的習(xí)慣做法
4、 健全的財(cái)務(wù)管理制度
5、 嚴(yán)格按照合同規(guī)定裝運(yùn)貨物、制作單據(jù)
6、 應(yīng)力爭(zhēng)自辦貨運(yùn)保險(xiǎn)，即出口人必須爭(zhēng)取以CIF或CIP條件成交。
例：（05年試題）
出口交易中采用了D/P方式，出口人投保了“賣方利益險(xiǎn)”，貨物安全到達(dá)目的港，但進(jìn)口人拒絕付款，出口人可以憑保險(xiǎn)單據(jù)向保險(xiǎn)公司索賠。（否）
分析：在貨物遇險(xiǎn)時(shí)，進(jìn)口人拒絕付款的情況下，才可以索賠。