2012年單證員考試輔導跟單托收交單條件和業(yè)務程序
來源：中大網(wǎng)校發(fā)布時間：2012-12-03 15:56:49
跟單托收的交單條件和業(yè)務程序
國際貿(mào)易中貨款的托收大多采用跟單托收。根據(jù)交單條件不同，跟單托收可分為：付款交單、承兌交單
一、付款交單（D/P Documents against payment）
付款交單是指代收行以進口商的付款為條件向進口商交單。
付款交單對于出口商的好處在于，由于交付貨運單據(jù)是在付清貨款之后，如果匯票遭拒付，代表貨物所有權的貨運單據(jù)仍在代收行手中，出口商仍對貨物有支配權，故風險較小。
按付款時間的不同，付款交單可分為三種方式：
1、即期付款交單（D/P at sight）
在這種方式下，賣方開具即期匯票并通過銀行向買方提示，買方見票后即需馬上付款，并在付清款項后才能領取單據(jù)。這種方式也稱為“憑單據(jù)現(xiàn)付”。
2、見票遠期付款交單（D/P at …… days after sight）
在這種方式下，賣方開具遠期匯票，比如：60天遠期匯票。代收行把此匯票向買方提示，買方見票后僅須“承兌”此票。“承兌匯票”這一術語的含義是買方作出承諾在見票日后60天保證付款。匯票一到期，買方向代收行支付貨款，后者向其交付單據(jù)。
3、遠期付款交單（D/P at …… days after date）
遠期付款交單與見票遠期付款交單大致相同，其區(qū)別在于，前者付款期限開始于出票日，而后者付款期限開始于匯票的提示之日。
二、承兌交單D/A （Document against Acceptance）
在承兌交單條件下，代收行只憑付款人對遠期跟單匯票履行承兌手續(xù)后（即在匯票上寫明“承兌”字樣，注明承兌日期或加上到期日并簽字），即可將貨運單據(jù)交給付款人，而不必等到付清貨款之后。
承兌交單項下，只使用遠期匯票，其匯票的付款到期日的計算又分為：
（一）出票后若干天 D/A at …days after date
�。ǘ┮娖焙笕舾商� D/A at …days after sight
�。ㄈ┌l(fā)貨后若干天 D/A at …days after B/L date匯票付款期限通常從30天到150天。
托收業(yè)務中資金融通與托收的風險
一、銀行在托收業(yè)務中的資金融通
托收雖屬于商業(yè)信用，但銀行仍可以通過多種方式向出口商和進口商提供資金融通，這也是托收與匯款之間的顯著差別之一。
�。ㄒ唬┩惺粘隹谘簠R（Collection Bills Purchased）
托收出口押匯是指在托收業(yè)務中，出口商將代表貨權的提單及其他單據(jù)抵押給銀行，并從銀行得到扣除押匯利息及費用后的有追索權的墊款的方式；或者指銀行有追索權的向出口商購買跟單匯票或全套貨權單據(jù)的行為。
托收出口押匯是銀行向出口商提供的短期融資活動，出口商據(jù)此得以盡快收回貨款，加速資金周轉，有時考慮匯率變動因素，出口商還可以規(guī)避匯率變動風險，而銀行可獲得手續(xù)費和押匯利息。
在出口押匯當中，押匯行是具備追索權的，一般在押匯合同中會對銀行的追索權做出明確規(guī)定，如果銀行未能按時從國外收回貨款，有權要求出口商立即歸還融資本息。
押匯金額可以是出口應收賬款的全額，也可以是應收賬款的一定比例，視出口商的需求及押匯銀行在風險方面的考慮而定。
托收業(yè)務中的出口押匯對于銀行來說有比較大的風險。如匯率變動風險、進出口商的信用風險等。因此銀行對托收出口押匯的要求往往很嚴格，如要求進口商資信良好、押匯單據(jù)必須是全套貨權單據(jù)，同時還要收取較高的押匯利息和手續(xù)費。
�。ǘ┵J款（Advance against collection）
托收項下貸款相當于部分貨款作押匯，但與押匯還有不同，出口商在流動資金不足的情況下可以要求托收行發(fā)放低于托收金額的貸款，待其到期日還貸。
�。ㄈ┦褂萌谕▍R票貼現(xiàn)融資（Accommodation）
1、對出口商的融資
出口商可使用融通匯票貼現(xiàn)獲得融資，具體程序如下：
�。�1）出口商開出遠期融通匯票，以托收行為受票人，出口商為出票人和收款人，并以托收跟單匯票作為融通匯票質押品，一并交給托收行；
�。�2）托收行將托收跟單匯票寄至代收行，委托代收行將跟單匯票提示給受票人（進口商）要求受票人承兌；
�。�3）托收匯票受票人（進口商）承兌匯票后，代收行向托收行寄回承兌通知書；
�。�4）托收行收到代收行寄來的承兌通知書后，自行承兌融通匯票，并將融通匯票送達貼現(xiàn)公司請求貼現(xiàn)；
�。�5）貼現(xiàn)公司貼進融通匯票；
�。�6）貼現(xiàn)公司將貼現(xiàn)凈款支付給出口商；
�。�7）托收匯票到期日，托收行收到通過代收行轉來的進口商支付的貨款，以此貨款來備付融通匯票；
�。�8）融通匯票到期日，貼現(xiàn)公司向托收行提示融通匯票，要求付款；
�。�9）托收行將事先準備的貨款付給貼現(xiàn)公司。