單證員執(zhí)業(yè)資格考試復(fù)習(xí)資料精華版（十四）
來源：發(fā)布時間：2007-10-26 11:19:51
單證員資格考試復(fù)習(xí)資料
資料14
國際商務(wù)單證講課(6)
第十章、出口企業(yè)收匯核銷單
出口收匯核銷管理是指國家職能部門對出口企業(yè)的出口貨物實施跟單核銷、逐筆管理的全過程。
一、 出口收匯核銷制度的法規(guī)及特點
1、出口收匯核銷的法規(guī)
現(xiàn)行國家出口收匯核銷的法規(guī)主要有：
1990年12月19日國務(wù)院批復(fù)，由中國人民銀行、國家外匯管理局、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部、國家海關(guān)總署、中國銀行總行發(fā)布實施的《出口收匯核銷管理辦法》（簡稱《辦法》）；
1990年12月19日由中國人民銀行、國家外匯管理局、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部、國家海關(guān)總署、中國銀行總行發(fā)布實施的《出口收匯核銷管理實施細則》（簡稱《細則》）；
1991年6月10日由中國人民銀行、國家外匯管理局、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部、國家海關(guān)總署、中國銀行總行發(fā)布實施的《關(guān)于出口收匯核銷管理有關(guān)問題的補充規(guī)定》（簡稱《補充規(guī)定》）。
2、出口收匯核銷的特點
① 以核銷單為核心。外匯管理部門的出口收匯核銷管理是貫穿于發(fā)放和收回核銷單并辦理核銷的全過程之中，出口單位憑核銷單及其附件辦理報關(guān)或委托報關(guān)和有關(guān)核銷手續(xù)。海關(guān)見核銷單受理有關(guān)出口貨物的驗訖手續(xù)。出口退關(guān)時，海關(guān)在核銷單上簽注意見并蓋章。
② 以事后核為基調(diào)。出口收匯核銷手續(xù)是在貨物出口后，并且及時收匯或明確“去向”后，方可受理。換言之，出口單位除事先需向外管部門領(lǐng)取一定數(shù)量的核銷單外，出口貨物能否報關(guān)，何時報關(guān)無需也不應(yīng)經(jīng)外管部門認可。但收匯或明確“去向”后，辦理核銷手續(xù)，確能起到促進收匯、便于核銷、避免麻煩之作用。
③ 以全方位為范疇。 一方面覆蓋面廣，出口收匯核銷在全國各地貫徹執(zhí)行；另一方面涉及點多，核銷業(yè)務(wù)涉及所有的出口單位、外運、海關(guān)、金融機構(gòu)、外管部門諸方面和滲透在貨物出口、貨款收妥或?qū)嵨镞M口或明確“去向”的全過程。
④ 以增收匯為宗旨。出口收匯核銷制度，通過核銷單的發(fā)放和出口單位不同，報關(guān)地點不一，規(guī)定了不同的交回核銷單的時間以及對不同的出口地區(qū)、貿(mào)易方式和結(jié)算方式，明確了不同的最遲日期和相同的核銷工作日等辦理核銷環(huán)節(jié)，來全面、準確地掌握出口收匯實績，并及時、有效地促進安全收匯、催促逾期收匯。
二、 出口收匯核銷的對象、原則及其范圍
（一） 出口收匯核銷的對象
出口收匯核銷的對象是指經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)單位批準有經(jīng)營出口業(yè)務(wù)的公司、有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)和外商投資企業(yè)，簡稱為出口單位。
（二） 出口收匯核銷的原則
① 屬地管理。 由出口單位向其注冊所在地的外管部門申領(lǐng)核銷單，一般說來，在何地申領(lǐng)的核銷單，就由何地辦理核銷。
② 誰“單”誰用。 誰申領(lǐng)的核銷單就由誰用，不得相互借用，核銷單的交回核銷或作廢遺失、注銷手續(xù)也由原領(lǐng)用該核銷單的出口單位向其所在地的外管部門辦理。
③ 領(lǐng)用銜接。多用多發(fā)、不用不發(fā)-----續(xù)發(fā)核銷單的份數(shù)與已用核銷單及其已核銷情況和預(yù)計出口用單的增減量相“呼應(yīng)”。
④ 單單對應(yīng)。原則一份核銷單對就一份報關(guān)單；報關(guān)單、核銷單、發(fā)票、匯票副本上的有關(guān)欄目的內(nèi)容應(yīng)相一致，如有變動，應(yīng)附有關(guān)更改單或憑證。
（三） 出口收匯核銷的范圍
除經(jīng)批準外，一切出口貿(mào)易項下的均應(yīng)辦理出口核銷手續(xù)，它可分為收匯貿(mào)易、不收匯貿(mào)易和其他貿(mào)易三大類。即：
收匯貿(mào)易包括一般貿(mào)易、進料加工、來料加工、來料裝配、有價樣品；不收匯貿(mào)易包括易貨貿(mào)易、補償貿(mào)易（實物補償）、實物投資、記賬貿(mào)易；其他貿(mào)易包括寄售、出境展銷（覽）、承包工程等，收款和不收款或自用、損耗、贈送、出售、退還兼有的貿(mào)易。
已經(jīng)批準，不憑核銷單報關(guān)，無需辦理核銷手續(xù)的范圍：
援外項目物資、對外實物捐贈、暫時出口、無價樣品、廣告品及旅游者自攜一萬美元以下紀念品、工藝品出境的。
三、 出口核銷程序
出口核銷程序概而述之可分為四個階段，即：①貨物報關(guān)前的申領(lǐng)核銷單；②貨物報關(guān)時的使用核銷單；③貨物報關(guān)后的交回核銷單存根及其附件，貨款收妥或?qū)嵨镞M口或明了“去向”后交回核銷單正本及其附件；④審核有關(guān)單證，辦理核銷手續(xù)。
出口單位向外管部門申領(lǐng)核銷單：
① 出口單位憑核銷單、報關(guān)單向海關(guān)報關(guān)。
② 海關(guān)在核銷單正本和報關(guān)單上蓋“驗訖”章，并退還出口單位。
③ 出口單位按規(guī)定時限向外管部門交回核銷單存根及其附件。
④ 金融機構(gòu)收妥貨款后向出口單位出具注記核銷號編號等信息供核銷專用的結(jié)匯水單/收賬通知。
⑤ 出口單位按規(guī)定時限向外管部門交回核銷單正本結(jié)匯水單/收賬通知等附件辦理核銷。
⑥ 金融機構(gòu)定期向外管部門填報出口單位逾期未收匯情況。
⑦ 出口單位定期向外管部門報送核銷單作廢注銷、遺失；出口收匯逾期未收匯；收匯后支付貿(mào)易從屬費用及其他費用情況。
四、 電子口岸“出口收匯系統(tǒng)”
為了防范和打擊利用假冒、偽造的出口收匯核銷單逃匯的違法犯罪活動，改善管理部門服務(wù)質(zhì)量，完善出口收匯核銷管理，降低企業(yè)貿(mào)易成本，提高貿(mào)易效率，國家外匯管理局和海關(guān)總署聯(lián)合開發(fā)了電子口岸“出口收匯系統(tǒng)”，并于2001年6月1日起在全國范圍內(nèi)運行。
（一） 核銷單的申領(lǐng)
自2001年6月1日起，出口企業(yè)（以下稱“企圖”）在網(wǎng)上申領(lǐng)新版核銷單（即加貼或加印了“條形碼”的紙質(zhì)核銷單）。舊版核銷單于2001年8月1日起停止使用。
企業(yè)在到外匯局領(lǐng)取新版紙質(zhì)核銷單之前，需上網(wǎng)向外匯局申請所需領(lǐng)用核銷單的份數(shù)。企業(yè)在網(wǎng)上申請后，不需等待外匯局的網(wǎng)上審批，即可憑本企業(yè)操作員IC卡到外匯局領(lǐng)取新版紙質(zhì)核銷單。外匯局根據(jù)企業(yè)網(wǎng)上申請的新版核銷單份數(shù)以及本地出口收匯核銷系統(tǒng)確認的企業(yè)可領(lǐng)單數(shù)量兩者中較小數(shù)，向企業(yè)發(fā)放紙質(zhì)新版核銷單，同時將所發(fā)新版核銷單電子底賬數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)存放到公共數(shù)據(jù)中心。
企業(yè)領(lǐng)單時可以不用當場在新版紙質(zhì)核銷單上填寫單位名稱或加蓋單位名稱章。新版紙質(zhì)核銷單僅需在正式使用前填寫單位名稱并加蓋單位公章。
（二） 核銷單的報關(guān)前備案
企業(yè)到海關(guān)報關(guān)出口前，必須上網(wǎng)向報關(guān)地海關(guān)進行新版核銷單使用的報關(guān)前備案。一張核銷單只能對應(yīng)用于一張出口報單。未進行報關(guān)前備案的新版核銷單不能用于出口報關(guān)。對已備案成功的新版核銷單，企業(yè)不能變更備案。
（三） 出口交單
企業(yè)在貨物出口后不需再到外匯局手工交單，但必須上網(wǎng)將已用于出口報關(guān)的核銷單向外匯局交單。
對于預(yù)計收款日期超過報關(guān)日期90 天以上（含90天）的遠期收匯，企業(yè)應(yīng)當在報關(guān)后進行網(wǎng)上交單，憑遠期出口合同、報關(guān)單、核銷單向外匯局備案，并在核銷單的“收匯方式”欄注明遠期收匯天數(shù)。凡未向外匯局備案的，一律視作即期出口收匯。
（四） 收匯核銷
即期出口項下，企業(yè)應(yīng)當在出口報關(guān)之日起100天內(nèi)憑核銷單、報關(guān)單、出口收匯核銷專用聯(lián)到外匯局辦理出口收匯核銷手續(xù)；遠期出口項下，企業(yè)應(yīng)當在合同規(guī)定收匯日起10天內(nèi)持上述材料到外匯局辦理出口收匯核銷手續(xù)。
（五）關(guān)于核銷單遺失
企業(yè)遺失空白新版核銷單，應(yīng)當立即自行上網(wǎng)掛失或向外匯局申請掛失。如因未及時掛失造成經(jīng)濟損失或?qū)е逻`規(guī)行為的，責(zé)任由企業(yè)自負。
（六） 關(guān)于核銷單注銷
新版核銷單填錯或發(fā)生破損的，如未用于出口報關(guān)，可退回外匯局進行注銷。
（七）關(guān)于核銷單綜合信息查詢: 企業(yè)可以在網(wǎng)上對核銷單的領(lǐng)取、使用等信息進行綜合查詢，以了解本企業(yè)核銷單的運轉(zhuǎn)情況，加強核銷單管理。
（八） 關(guān)于核銷單的差異查詢:企業(yè)如遇到新版核銷單或報關(guān)單無電子底賬數(shù)據(jù)或紙質(zhì)單證與電子底賬數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異等情況，由企業(yè)持新版核銷單或報關(guān)單到發(fā)放新版核銷單或簽發(fā)報關(guān)單的相關(guān)外匯局或海關(guān)查詢，接到查詢要求的外匯局或海關(guān)應(yīng)當在五個工作日內(nèi)解決問題。如屬紙質(zhì)單證出具有誤，外匯局或海關(guān)應(yīng)當更正紙質(zhì)單證；如屬電子數(shù)據(jù)有誤，外匯局或海關(guān)應(yīng)當更正或補充電子數(shù)據(jù)。
第十一章、出口企業(yè)退稅及有關(guān)單證
一、 出口企業(yè)退稅的有關(guān)規(guī)定
為鼓勵出口，我國實行退稅制。凡承擔(dān)中央或地方出口創(chuàng)匯任務(wù)的外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)自營出口的產(chǎn)品，在報關(guān)離境后，可憑單證辦理出口退稅。屬于增值稅或產(chǎn)品征收范圍的產(chǎn)品，退還各生產(chǎn)環(huán)節(jié)已繳納的增值稅或產(chǎn)品稅。同時規(guī)定，在國家出口計劃內(nèi)出口的產(chǎn)品，由國家下達退稅計劃，從中央金庫中退稅；超過國家出口計劃的出口，可以經(jīng)地方政府批準，由地方財政安排退稅計劃，從地方金庫中退稅。
根據(jù)以上規(guī)定，出口退稅的產(chǎn)品必須是國家對外經(jīng)貿(mào)主管部門下達的出口計劃內(nèi)的產(chǎn)品，或經(jīng)批準的超計劃產(chǎn)品，以及地方政府或主管部門對外貿(mào)易（工貿(mào)）企業(yè)下達和增加的出口計劃產(chǎn)品。但根據(jù)國家財政部規(guī)定，下列產(chǎn)品不予退稅： 原油、成品油、未含稅產(chǎn)品、援外出口產(chǎn)品。對于機械手表、化妝品、橡膠制品、水貂皮、海參、燕窩、干貝等高稅率產(chǎn)品，須經(jīng)稅務(wù)部門審查批準，否則不予退稅。 對外貿(mào)（工貿(mào)）出口企業(yè)收購?fù)馍掏顿Y企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品出口，并在財務(wù)上作銷售的，可予退稅。利用國際金融組織貸款，采取國際招標方式國內(nèi)外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)中標并在國內(nèi)委托生產(chǎn)、加工或收購的機電產(chǎn)品，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)一律照章納稅，中標項目完工并交付驗收后，可辦理退稅。包裝進出口公司進口的包裝物，材料經(jīng)加工以包裝物的形式用于本企業(yè)或其他企業(yè)復(fù)出口的可辦理退稅
二、 退稅審批管理辦法及有關(guān)單證
（一） 退稅登記
凡經(jīng)批準有出口經(jīng)營權(quán)，實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)單位，均應(yīng)持工商營業(yè)執(zhí)照，填具“出口企業(yè)退稅登記表”，向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。新開業(yè)、拆并、變更的出口企業(yè)，應(yīng)當自變更之日起30天內(nèi)辦理退稅登記。登記之后，方可申請退稅。
（二） 出口產(chǎn)品的退稅鑒定
凡經(jīng)營出口產(chǎn)品的企業(yè)，均應(yīng)填具“出口產(chǎn)品退稅鑒定表”，報經(jīng)所在地主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)審核批準后執(zhí)行。
出口企業(yè)的貿(mào)易性質(zhì)、經(jīng)營方式和經(jīng)營品種若有變更，應(yīng)在變更后30天內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報退稅鑒定的稅種、稅目、稅率、計退依據(jù)以及有關(guān)退稅政策調(diào)整時，主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時通知出口企業(yè)，出口企業(yè)在接到稅務(wù)機關(guān)通知后30日內(nèi)，重新修訂出口產(chǎn)品退稅鑒定報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準后執(zhí)行。
（三） 出口產(chǎn)品的費用扣除
外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)購進出口商品，應(yīng)在庫存出口商品帳上將產(chǎn)品的出廠金額與購進等各項費用分開記賬。 產(chǎn)品出口后，出口商品銷售賬能反映出廠金額的，應(yīng)按賬上記載的出廠金額經(jīng)稅務(wù)機實審核后據(jù)以計算退稅；出口商品銷售帳不能反映出廠金額的，應(yīng)按庫存出口商賬上記載的各項費用采取核定費用扣除率的辦法經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后予以扣除（費用扣除率為庫存出口商品帳上年結(jié)轉(zhuǎn)與本年累計費用之和與本年購進和上年結(jié)轉(zhuǎn)金額之和的百分比）。
（四） 出口產(chǎn)品的退稅審報
凡經(jīng)營出口產(chǎn)品的企業(yè)在產(chǎn)品報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售處理后，按月、旬或按批如實填具“出口產(chǎn)品退稅申請表”，報主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)申請退稅。同時附送或提供以下證明資料：
① 蓋有海關(guān)驗訖章的“出口貨物報關(guān)單”原件和“出口銷售發(fā)票”。辦理退稅后，主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在“出口貨物報關(guān)單”上蓋“已退稅”章。
“出口銷售發(fā)票”為結(jié)算正式發(fā)票副本，必須詳細列明合同號或訂單號、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、貿(mào)易總額、運輸工具和起止地點，并有發(fā)貨人的簽名或印章。
② 外貿(mào)專業(yè)公司應(yīng)提供進貨發(fā)票，進貨發(fā)票必須有套印稅務(wù)機關(guān)發(fā)票制章，并蓋有供貨單位的印章。
③ 工貿(mào)自營出口或委托出口的產(chǎn)品，非專業(yè)外貿(mào)企業(yè)出口的產(chǎn)品，申請退稅時，必須提供銀行結(jié)匯水單，并在結(jié)匯水單內(nèi)注明核銷單編號，稅務(wù)機關(guān)查驗后將其退還出口企業(yè)。專業(yè)外貿(mào)企業(yè)申請退稅時提供結(jié)匯水單確有實際困難的，以及用于對外承包的成套設(shè)備和國家允許中、遠期結(jié)匯的出口產(chǎn)品，可延期提供水單。
④ 任何貿(mào)易方式下的出口產(chǎn)品，出口企業(yè)都應(yīng)在產(chǎn)品出口后六個月內(nèi)（用于對外承包工程出口的成套設(shè)備和國家允許中、遠期收匯的出口產(chǎn)品，應(yīng)在規(guī)定的收匯期后20天內(nèi)）向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)提供由當?shù)赝鈪R管理部門出具的“出口收匯已核銷證明”。 此證明由主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)印制，出口企業(yè)填寫，并經(jīng)主管外匯管理部門審核蓋章。 出口企業(yè)申請退稅所附的報關(guān)單，須填寫相應(yīng)的出口收匯核銷單順序編號。 在收匯后辦理核銷時須提供相應(yīng)的原“出口收匯已核銷證明”。
⑤ 屬于委托代理出口產(chǎn)品，還應(yīng)附送“代理出口產(chǎn)品證明”和“代理出口協(xié)議書”。 “代理出口產(chǎn)品證明”由委托企業(yè)據(jù)實開具，并經(jīng)受托企業(yè)所在地市、縣以上主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)審核蓋章。
⑥ 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口的自制產(chǎn)品，凡以到岸價（CIF）結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物貨運單和出口保險單。
⑦ 有進料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)按月向當?shù)刂鞴艹隹谕硕悩I(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)申報實際進口料件名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、征免稅比例、進口成本等有關(guān)資料，
（五） 稅務(wù)機關(guān)對出口產(chǎn)品退稅有關(guān)單證的審核
① 對自營出口銷售賬的審核。 要認真審查和嚴格劃分境外銷售和境內(nèi)銷售的銷售收入；審核出口產(chǎn)品銷售成本的核算和結(jié)轉(zhuǎn)是否符合財務(wù)制度的規(guī)定；審核申請退稅的出口產(chǎn)品與“出口產(chǎn)品退稅鑒定表”的產(chǎn)品名稱、規(guī)格等是否一致。
② 對“出口貨物報關(guān)單”的審核�！俺隹谪浳飯箨P(guān)單”必須為蓋有“驗訖章”的原件。報關(guān)單中的產(chǎn)品名稱、規(guī)格等應(yīng)與出口發(fā)票一致；報關(guān)單中的“經(jīng)營單位”應(yīng)與申請退稅單位一致；屬于代理出口的，則應(yīng)有“代理出口產(chǎn)品證明”。報關(guān)單中“貿(mào)易性質(zhì)”欄注明“來料加工”、“轉(zhuǎn)口貿(mào)易”的不予退稅。注明“進料加工”的，則應(yīng)從退稅款中抵扣進口料、件的免稅額；“結(jié)算方式”欄中注明“出口不結(jié)匯”的援外物資、替換國外退貨的產(chǎn)品和無償贈送的樣品展品，不予退稅。
對出口發(fā)票的審核。出口產(chǎn)品數(shù)量、貿(mào)易總額應(yīng)與銷售明細賬、出口主要商品銷售利潤（虧損）表和申請
③ 退稅的產(chǎn)品數(shù)量、銷售收入一致。屬于工業(yè)企業(yè)直接出口或委托代理出口的出口發(fā)票，應(yīng)審核出口產(chǎn)品的離岸價格，確定退稅的計稅依據(jù)。
④ 對進貨發(fā)票的審核。進貨發(fā)票應(yīng)列的價格、金額應(yīng)為產(chǎn)品出廠銷售單價、出廠銷售金額（即工廠產(chǎn)品稅，增值稅計稅金額）。凡購進金額中包含購進等其他費用，則應(yīng)根據(jù)不同情況按規(guī)定分別確定費用扣除率計算扣除。
⑤ 出口產(chǎn)品退稅率的審核。退稅稅率應(yīng)與主管退稅業(yè)務(wù)機關(guān)鑒定的退稅率一致。出口企業(yè)將不同稅率的出口產(chǎn)品放在一起核算的，由企業(yè)分別不同的產(chǎn)品按適用的稅目、稅率計算申請退稅。劃分不清的，退稅稅率一律按從低的原則辦理。
⑥ 對“出口產(chǎn)品退稅申請表”的審核�！俺隹诋a(chǎn)品退稅申請表”的數(shù)據(jù)計算必須準確，橫向與縱向的邏輯關(guān)系必須清楚正確。
（六） 退稅專用的“出口貨物報關(guān)單”的核簽程序
報關(guān)單位出口產(chǎn)品如需要申請退稅，應(yīng)增填一份“出口貨物報關(guān)單”，并在右上角自蓋3X6厘米長方形“申請出口產(chǎn)品退稅專用聯(lián)”印章。 海關(guān)于驗放貨物出口后，加蓋驗訖章退還申報單位。出口后要求海關(guān)辦理證明者不予受理。
凡屬轉(zhuǎn)關(guān)出口產(chǎn)品要求退稅的，報關(guān)單位應(yīng)按轉(zhuǎn)關(guān)運輸管理辦法再增填一份“出口貨物報關(guān)單”。啟運地海關(guān)在辦理出口手續(xù)后，可直接在“出口貨物報關(guān)單”上批注，加蓋驗訖章退回報關(guān)人，以便辦理退稅，出境地海關(guān)不再予以簽章。
如經(jīng)海關(guān)簽印證明已出口報關(guān)的貨物發(fā)生退關(guān)，海關(guān)有權(quán)將已簽章的“出口貨物報關(guān)單”撤回或調(diào)整其出口貨物數(shù)字并重新簽印。轉(zhuǎn)關(guān)出口貨物發(fā)生退關(guān)，應(yīng)由出境地海關(guān)通知啟運海關(guān)按上述辦法辦理。
第十二章、進口信用證的開立
當進出口雙方在貿(mào)易合同中確立以信用證方式結(jié)算后，進口方即可按貿(mào)易合同規(guī)定向當?shù)劂y行申請開立信用證，填寫開證申請書（APPLICATION FOR IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT）。這樣，進口商即成為開證申請人，開證申請書是銀行開具信用證的依據(jù)。銀行按照開證申請書開立信用證后，在法律上就與進口商構(gòu)成了開立信用證的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系，兩者之間的契約就是開證申請書。
i. 申請開立信用證的手續(xù)
申請開立信用證的具體手續(xù)有三點：
⑴遞交有關(guān)合同的副本及附件：
進口商在向銀行申請開證時，要向銀行遞交進口合同的副本以及所需附件，如進口許可證、進口配額證、某些部門審批文件等。
⑵填寫開證申請書：
進口商根據(jù)銀行規(guī)定的統(tǒng)一開證申請書格式，填寫一式三份，一份留業(yè)務(wù)部門；一份留財務(wù)部門；一份交銀行。填寫開證申請書，必須按合同條款的具體規(guī)定，寫明信用證的各項要求，內(nèi)容要明確、完整，無詞意不清的記載。
⑶繳納保證金：
按照國際貿(mào)易的習(xí)慣做法，進口商向銀行開立信用證，應(yīng)向銀行繳付一定比例的保證金，其金額一般為信用證金額的百分之幾到百分之幾十，一般根據(jù)進口商的資信情況而定。在我國的進口業(yè)務(wù)中，開證行根據(jù)不同企業(yè)和交易情況，要求開證申請人繳付一定比例的人民幣保證金，然后銀行才開證。
銀行對新客戶的初審
１、 對于首次來銀行辦理進口的客戶，應(yīng)遞交
① 工商營業(yè)執(zhí)照副本；
② 批準其經(jīng)營進出口業(yè)務(wù)的批文原件；
③ 客戶隸屬關(guān)系批件（如有）；
④ 法人代表授權(quán)書，內(nèi)容應(yīng)有：客戶單位的中、英文企業(yè)全稱應(yīng)與許可證、營業(yè)執(zhí)照相符；列明經(jīng)營業(yè)務(wù)及被授權(quán)人的簽樣、印章、企業(yè)公章、財務(wù)章。該授權(quán)書必須由法人代表親筆簽名并加蓋公章；客戶企業(yè)公章、法人代表人必須與進出口業(yè)務(wù)批文（如有）、工商營業(yè)執(zhí)照中相關(guān)內(nèi)容相符；客戶應(yīng)在授權(quán)書中明確表示，有關(guān)業(yè)務(wù)受國家及有關(guān)職能部門頒布的相關(guān)法規(guī)及規(guī)定約束；嚴格按國際慣例履行有關(guān)權(quán)利義務(wù)）。
三、進口開證中必須要注意的問題