2012年單證員考試基礎(chǔ)知識(shí)輔導(dǎo)國際保理
來源：中大網(wǎng)校發(fā)布時(shí)間：2012-12-03 15:54:46
國際保理：factoring
1、定義：保理人管理、收購出口商的應(yīng)收帳款，進(jìn)而收回款項(xiàng)盈利或承擔(dān)不能足額、如期清償形成壞賬的損失的行為；適用于 180天以內(nèi)的短期賒銷。
2、當(dāng)事人：出口人（Supplier）
進(jìn)口人（Debtor）
出口保理商（Export Factor）：收到保理申請(qǐng)10內(nèi)，作出是否提供保理服務(wù)及保理額度的書面判斷。
進(jìn)口保理商（Imp factor）：幫助出口保理商收款和調(diào)查進(jìn)口人的資信、財(cái)務(wù)狀況從而輔助出口保理商作出是否保理及保理額度等判斷，進(jìn)口保理商對(duì)出口保理商負(fù)責(zé)，并有權(quán)因此獲益。
3、保理機(jī)制：
�。�1） 核準(zhǔn)額度內(nèi)應(yīng)收帳款的保理；
�。�2）條件性的無追索權(quán)融資。即如果發(fā)生貿(mào)易糾紛，保理商免責(zé)并可收回融資本金和相關(guān)利息、費(fèi)用。
�。�3）進(jìn)口保理商重責(zé)。即如果債務(wù)人在到期日90天后不能償債，則進(jìn)口保理商要清償額度內(nèi)的出口保理商一切損失：本金、利息、匯價(jià)損失等等。
4、保理服務(wù)：
�。�1） 信用銷售控制：保理業(yè)務(wù)下的進(jìn)出口成了信用額度內(nèi)的進(jìn)出口，因?yàn)槌鲱~度只代收、不保理。
�。�2） 出口貿(mào)易融資：一般額度內(nèi)發(fā)票金額的80%.
（3） 銷售分帳戶的管理：出口商在節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用與人員的同時(shí)，同樣可以很好地了解銷售狀況并控制銷售信用。
�。�4） 收收帳款的收取。
（5） 壞賬擔(dān)保。
5、保理作用：
⑴出口商方面
a、信用賒銷，得到非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)手段，利于擴(kuò)大還為市場(chǎng)。
b、避免銷售和壞賬風(fēng)險(xiǎn)；
c、保理融資同時(shí)保障了及時(shí)收匯，加速了資金周轉(zhuǎn)。
d、節(jié)約了業(yè)務(wù)費(fèi)用支出：財(cái)務(wù)費(fèi)用和收款、調(diào)查進(jìn)口方資信的銷售費(fèi)用。
e、增加了出口商的相對(duì)利潤。
�、七M(jìn)口商方面
a、相對(duì)于信用證支付，降低了經(jīng)營成本。
b、額度保理制約了出口商，保證了及時(shí)、按質(zhì)、按量的收貨。
c、相對(duì)于信用證項(xiàng)下較易，簡(jiǎn)化了收貨手續(xù)：因?yàn)榭梢詰{單提貨。故適用于多批次、小批量業(yè)務(wù)。
d、也增加了進(jìn)口商的相對(duì)利潤。
e、為進(jìn)口商提供了信用采購，利用增加其營業(yè)額。
6、保理的適用范圍：
�。�1） 客戶了解不多但又想做生意、不能使用信用證的情況下；
�。�2） 賒銷項(xiàng)下不愿意承擔(dān)收匯風(fēng)險(xiǎn)且有融資要求的情況下；
（3） 不愿意管理應(yīng)收賬款和追款，又想免費(fèi)壞賬損失的情況下；
（4）數(shù)量少、批次多情況下，可以選擇保理