2013年咨詢工程師考試項目決策分析與評價考點21
來源：中大網(wǎng)校 發(fā)布時間：2012-11-05
三、流動資金估算：流動資金是項目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營，用于購買原材料、燃料，制服工資及其
他經(jīng)營費用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的永久性流動資產(chǎn)投資，等于項目投產(chǎn)運營后所需全部流動資產(chǎn)扣除流動負(fù)債后的余額。流動資金估算一般采用分項詳細(xì)估算法，項目決策分析與評價的初期階段或者小型項目
可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。
(一)、分項詳細(xì)估算法(記表5-6表格)
流動資金=流動資產(chǎn)(應(yīng)收賬款+現(xiàn)金+存貨)-流動負(fù)債(應(yīng)付帳款)
流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+現(xiàn)金+存貨
流動負(fù)債=應(yīng)付帳款=購買燃料，材料費
流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金
存貨=原材料+燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品
(二)、擴(kuò)大指標(biāo)估算法：按流動資金占某種計算的比率估算流動資金
一般常用的基數(shù)有：銷售收入、經(jīng)營成本，總成本、建設(shè)投資。適用于項目建議書階段。
產(chǎn)值資金率估算法： 流動資金=年產(chǎn)值×資金率=年銷售收入×資金率
經(jīng)營成本資金率估算法： 流動資金=年經(jīng)營成本×資金率 流動資金=年總成本×資金率
(三)、流動資金估算應(yīng)注意以下問題
1. 分項詳細(xì)計算時，確定最低周轉(zhuǎn)天數(shù)�？紤]一定的保險系數(shù)。對存貨中的外購原材料、燃料要根據(jù)不同品種
和來源，考慮運輸防和運輸距離等因素分別確定。
2. 不同負(fù)荷下的流動資金是按照相應(yīng)負(fù)荷時的費用計算出來的，而不能按100%負(fù)荷下的流動資金乘以負(fù)荷百
分?jǐn)?shù)求得。
★★四、項目投入總資金與分期投資計劃的編制
(一)、項目投入總資金：編制投入總資金匯總表(表5-7)
1、建設(shè)投資
1.1建設(shè)投資靜態(tài)部分
1.1. 1建筑工程費
1.1. 2設(shè)備及工器具購置費
1.1. 3安裝工程費
1.1. 4工程建設(shè)其他費用
1.1. 5基本預(yù)備費
1.2建設(shè)投資動態(tài)部分
1.2. 1漲價預(yù)備費
1.3. 2建設(shè)期利息
2、流動資金
3、項目總投資=(1+2)=靜態(tài)投資+動態(tài)投資
(二)、分年投資計劃：編制分年投資計劃表，其中的建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)是做為安排融資計劃、估算建
設(shè)期利息的基礎(chǔ)。分年投資計劃表與資金籌措表兩者合一稱為投資使用與資金籌措表。
分年投資計劃表是編制項目資金籌措計劃表的基礎(chǔ)
分年投資表內(nèi)容如下：人民幣分年投入，外匯分年投入
1. 建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)=靜態(tài)投資+漲價預(yù)備費
2. 建設(shè)期利息 3. 流動資金 4. 項目投入總資金=(1+2+3)