第九章1、財政政策的概念：是指國家利用稅收、財政補貼、財政投資等財政收入工具進行經濟總量和經濟結構的調整，以實現國家的經濟目標的一系列措施的總和。

    2、財政政策具有與其他經濟政策不同的特點：廣泛性、間接性、協(xié)調性、系統(tǒng)性。

    3、財政政策的分類：（1）根據財政政策對景就活動的影響分類分為：○1分配性財政政策，是將公共產品與服務分配所有人口中的特定部分個人、團體、公司和社區(qū)。

    ○2調節(jié)性財政政策，是將限制和約束定于特定的個人和團體的行動。

    ○3再分配性財政政策，是指政府在社會各階層或團體中針對財富、收入、財產等所進行的轉移性分配。

    （2）按財政政策的作用層次分類分為：○1宏觀財政政策是指通過公共收支總量來調整經濟的財政政策。宏觀財政政策分為自動穩(wěn)定的財政政策和相抉擇的財政政策。

    ○2微觀財政政策是通過調節(jié)微觀經濟主體的行為，解決微觀經濟行為主體的激勵問題和資源配置問題。

    4、財政政策的歷史演變：（1）自由資本主義時代的財政政策○1古典經濟學派的財政政策。以亞當斯密、大衛(wèi)李嘉圖、薩伊為代表的古典經濟學家都主張資本主義的自由競爭是經濟發(fā)展的動力，供給會自動創(chuàng)造需求，實現經濟總量的平衡和經濟的穩(wěn)定。

    ○2新古典經濟學派的財政政策。

    （2）凱恩斯主義時期○1看恩斯的財政政策。凱恩斯特別強調財政政策隨總需求管理的重要性。

    ○2凱恩斯理論的發(fā)展。20世紀40年代，美國經濟學家漢森進一步發(fā)展了凱恩斯的理論。

    （3）現代新古典主義經濟學。

    ○1貨幣學派。貨幣學派的最主要的代表人物弗里德曼認為，20世紀60年代末出現的經濟"滯漲"，是國家過于干預經濟生活的結果。

    ○2合理預期學派。20世紀70年代出現的合理預期學派，合理預期學派主要代表人物盧卡斯主張，國家因該放棄相抉擇的財政政策，并設法消除財政支出等他所控制的變量的不規(guī)則變動。

    ○3公給學派。供給學派是20世紀70年代中期在美國興起的一個資產階級經濟學流派。

    （4）新凱恩斯主義。

    就是指國家通過財政收支，影響總需求，進而實現宏觀調控目標的一系列措施的總和。

    6、宏觀調控的概念：是指一國政府根據其經濟發(fā)展的目標，運用經濟政策、行政和法律手段等，管理、干預、調節(jié)社會經濟活動的行為，是現代市場經濟條件下，各國政府所執(zhí)行的特有的經濟職能。

    7、宏觀調控的四大目標：1.實現充分就業(yè)2.物價穩(wěn)定3.經濟穩(wěn)定增長4.國際收支平衡8、宏觀財政政策的原理：主要通過對社會總供求的調節(jié)來實現。財政收支與社會總共給于總需求有著內在的必然的聯(lián)系。社會總供求的平衡是宏觀經濟調控的重要目標。

    9、宏觀財政政策乘數具體通過購買支出乘數、轉移支出乘數、稅收乘數和平衡預算乘數表現出來的。

    （1）政府購買支出乘數，表示政府購買支出變化帶來國內生產總值變化的倍數，兩者呈正相關關系。公式如下：（2）政府轉移支出乘數，表示政府轉移支出變化帶來國內生產總之變化的倍數，兩者呈正相關關系。公式如下：（3）稅收乘數，表示稅收收入減少帶來國內生產總之變化的倍數，兩者呈負相關關系。

    公式如下：（4）平均預算乘數，是指政府稅收與政府購買支出同時增加相等數額時國內生產總值增加或減少的倍數。平均預算乘數通常為1. 10、財政政策工具：主要有稅收、公債、公共支出、財政投資等。

    （1）稅收。稅收的宏觀調控作用主要是通過稅率確定等形式體現出來。

    （2）國債。國債作為一種財政信用形式，它最初是用來彌補財政赤字的。

    （3）財政支出。財政支出包括政府購買性支出和轉移性支出兩大部分。

    （4）財政投資。財政投資指財政用于資本項目的建設性支出，它最終將形成各種類型的固定資產。

    11、宏觀財政政策得分類：（1）按財政政策使用的手段不同，分為宏觀稅收政策和宏觀支出政策。

    （2）按財政宏觀調控政策在調節(jié)國民經濟總量方面的不同功能，分為膨脹性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。

    （3）按財政宏觀調控政策的調節(jié)方式分類，可分為自動穩(wěn)定政策和相機抉擇政策。

    12、微觀財政政策概念：在不改變財政收支總量的前提下，通過稅收制度的一些規(guī)定以及財政支出項目和方向的確定調節(jié)微觀積極主體的經濟行為。實現對微觀經濟主體的激勵和約束以及對資源的合理配置，同時為宏觀財政政策的實施奠定微觀基礎和作用環(huán)境。

    13、微觀財政政策手段：（1）稅收手段。具體包括：稅收減免、稅率優(yōu)惠、退稅、延期納稅（2）固定資產加速折舊  （3）財政補貼  （4）政府采購  （5）財政投融資14、微觀財政政策的類型：（1）微觀稅收政策：是指一般不變動稅收總量，僅在一定的稅收總量前提下，通過各種稅收人的確定、稅基確定、征收范圍變化以及給予特定納稅人的稅收優(yōu)惠等措施實現的調節(jié)微觀經濟主體行為的財政政策。

    （2）微觀支出政策：是指不變動政府支出總量，僅在一定的政府支出總量的前提下，通過調節(jié)政府支出的項目中個項目的數額等措施實現的調節(jié)微觀經濟主體行為的財政政策。

    15、微觀財政政策的效應：（1）增強宏觀經濟運行的微觀基礎——企業(yè)的活力。

    （2）促進國民經濟各部門、各產業(yè)的協(xié)調發(fā)展。

    （3）負面效應。

    16、宏觀財政政策與微觀財政政策的聯(lián)系和共同點：（1）決策主體都是政府（2）作用的對象都是企業(yè)（3）從性質上看都屬于間接調控手段（4）從宏、微觀財政政策配合看，宏觀財政政策和微觀財政政策，因為同屬于政府制定的經濟政策體系范圍之內，所以相互間存在配合是必然的。

    17、宏觀財政政策與微觀財政政策的差異：（1）制定政策的依據不同。（2）政策作用的范圍不同。（3）政策作用期限和結果不同。（4）作用機制不同稅收管理是指對稅收分配過程的計劃、組織、協(xié)調和監(jiān)督，目的是保障國家財政收入及時足額入庫，同時，更好地發(fā)揮稅收的杠桿作用。稅收管理的主體是國家，客體是稅收分配的全過程。

    18、稅收的法律體系概念：是指國家立法機關制定的一系列稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的統(tǒng)稱。

    第十章1、稅收管理的概念：稅收管理是指對稅收分配過程的計劃、組織、協(xié)調和監(jiān)督，日的是保障國家財政收人及時足額入庫，同時，更好地發(fā)揮稅收的杠桿作用。

    2、稅收管理的內容：一是稅收管理的法制體系；二是稅收管理的經濟方法；三是稅收征收的管理。

    （1）稅收管理的法制體系。國家征稅是通過制定各種稅收法律和制度來完成的，這是一個法制社會的基本內容。它使稅收分配更為規(guī)范，稅收收入更加穩(wěn)定。在現代社會，國家參與社會產品分配的形式、比例是通過法律來約定的。這個法律是多層次的，它們構成了一個有機整體，從而實現財政分配。

    （2）稅收管理的經濟方法。稅收分配是個復雜的經濟過程，不僅僅有了法律依據就可以順利實現，還需要有科學的管理方法，稅收管理的經濟方法就是指稅收的計劃方法、稅收的會計方法、稅收的統(tǒng)計方法。

    （3）稅收征收管理。稅收征收管理是國家稅務機關依據法律指導納稅人正確履行納稅義務，并對征納稅過程進行管理。稅收征收管理的基本制度是約束納稅人納稅行為和征稅機關征稅行為的行為規(guī)范，是征納雙方必須遵守的。主要包括稅務登記制度、納稅申報制度、稅款征收制度、憑證管理制度、稅務代理制度、稅務檢查制度、違章處理制度。

    3、我國主管稅務工作的最高職能機構是：國家稅務總局。

    4、稅收的法律體系概念：稅收的法律體系是指國家立法機關制定的一系列稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的統(tǒng)稱。它一般包括國家的各種稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章。

    5、我國稅收立法機構有以下幾個層次：（1）全國人民代表大會及其常務委員會。負責制定我國各項稅法及稅種的開征和停征。

    （2）國務院。國務院經全國人民代表大會及其常務委員會授權，可對全國性稅種先行立法，以"暫行條例"等形式發(fā)布實施，條件成熟、修改完善后由全國人民代表大會及其常委會正式立法。

    （3）國家稅務主管部門即財政部和國家稅務總局。財政部和國家稅務總局經國務院授權，制定有關稅收條例的實施細則和相關辦法。

    （4）省級人大及其常務委員會。有權根據本地經濟發(fā)展的具體情況和實際需要，開征地方稅種，立法頒布實施前需向全國人大常委會備案。

    （5）省級人民政府，經省人大及其常委會授權后，可制定地方稅法的實施細則。

    6、稅收立法程序的三個步驟：（1）立項和起草。國務院授權財政部或國家稅務總局，首先負責立法的調查研究等準備工作，然后提出稅收法律、法規(guī)的制定、修改、補充、廢止等方案或立法草案。

    （2）審議和修改。國務院負責稅收行政法規(guī)的審議。稅收法律經國務院審議通過后，以議案形式提交全國人大常委會的有關專門委員會審議，在廣泛征求意見并修改后，提交全國人大及其常委會審議。

    （3）通過和發(fā)布。稅收行政法規(guī)經國務院審議通過后，國務院總理簽署發(fā)布實施。稅收法律在全國人大或其常委會開會期間經討論通過后，由國家主席簽署發(fā)布實施。

    7、稅收計劃的概念：稅收計劃是稅務機關在一定時期內為組織國家稅收收入所確定的目標。它是國家預算的重要組成部分，也是國民經濟計劃的重要組成部分。稅收計劃按規(guī)劃時間長短可分為中、長期計劃（一般為5年和10年）、年度計劃和季度執(zhí)行計劃。

    8、稅收計劃編制的具體依據：（1）國民經濟和社會發(fā)展計劃（2）現行稅制（3）現行價格體制（4）上年稅收計劃完成情況預計（5）有關經濟稅源調查資料9、稅收會計的概念：稅收會計是稅務機關核算、反映、監(jiān)督稅收資金運動的一種專業(yè)會計。

    10、稅收會計的任務：審核稅收憑證，完整記錄和反映稅收收入情況，監(jiān)督稅款及時足額入庫，嚴格執(zhí)行稅收收入退庫制度，保護安全。

    11、稅收收入的特點：稅收會計的核算主體是稅務機關，稅收會計核算內容是稅收資金由形成倒入庫的全過程，即稅收收入征收、入庫、退庫的全過程，僅此而已，不反映稅收收入的分配及使用，稅收收入的分配及使用在預算會計核算中體現。

    12、稅收會計核算內容：（1）應征稅款的核算（2）入庫稅款的核算（3）退庫稅款的核算13、稅收統(tǒng)計的概念：稅收統(tǒng)計是稅務機關根據稅收政策和計劃管理的需要，以稅收會計資料和其他相關資料為依據，對稅收征收業(yè)務所進行的專業(yè)統(tǒng)計。它反映稅收數量方面的趨勢和規(guī)律，是稅收管理的重要方法。

    14、稅收統(tǒng)計的主要內容包括：稅額統(tǒng)計、稅源統(tǒng)計、稅政統(tǒng)計
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