2010年單證員考試輔導之國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇及風險防范
來源：來源于網(wǎng)絡 發(fā)布時間：2010-02-01 15:32:38
在國際貿(mào)易結(jié)算領域，除了匯款、托收、信用證作為主要結(jié)算方式以外，國際保理和銀行保函也越來越多地運用到國際貿(mào)易和國際承包工程結(jié)算中，特別是銀行保函以其信用程度高，運用范圍廣泛，針對性強等特點而越來越多地被引入金融、貿(mào)易、勞務和經(jīng)濟活動中，并發(fā)揮著重要的保證作用，使國際結(jié)算手段更靈活，資金劃撥更快捷，安全更有保障。
因為信用證具有開證銀行承擔著第一性付款責任、信用證獨立于所依附的合同之外、業(yè)務處理是有關單據(jù)而不是貨物等特點，仍然牢牢占據(jù)著國際貿(mào)易結(jié)算的主導地位，只要賣方提交了與信用證規(guī)定一致的單據(jù)，便得到開證銀行的付款保證，從而避免因其它商務糾紛而導致買方的拒付。但采取信用證結(jié)算方式對于買方來說仍然存在一定的風險。
首先是即使賣方提交了與信用證一致的單據(jù)，也不能排除賣方在發(fā)貨的數(shù)量與質(zhì)量上與合同的要求不一致，數(shù)量短少和以次充好的現(xiàn)象時有發(fā)生。
其次是賣方因各種原因延遲交貨，迫使買方對信用證的裝期和效期進行延展，貽誤買方對商品最佳的銷售檔期，使合同雙方發(fā)生糾紛，導致買方對信用證項下單據(jù)非實質(zhì)性不符點的無理挑剔而要求降價或拒付；開證銀行只能根據(jù)賣方所提交信用證規(guī)定的單據(jù)與信用證要求是否一致來決定，而不能以賣方違約的客觀事實為由拒付。在這種情況下，買方為保證自己的利益不受損害，可以根據(jù)合同條款，要求賣方開立銀行履約保函保證按期發(fā)貨并保證貨物數(shù)量、質(zhì)量與合同要求一致，如果賣方違約，擔保銀行保證賠付。并要求該保函作為信用證項下單據(jù)之一與其它單據(jù)一并提交。一旦買方利益受到損害，可以憑履約保函向銀行提出索賠，達到補償其利益受損的目的。雖然買方可以要求賣方提交國家商檢局或國際商檢機構(gòu)SGS出具商品檢驗證書作為信用證下單據(jù)之一來證明商品的數(shù)量與質(zhì)量，但是該檢驗證書無法保證在出現(xiàn)實際到貨與證書不一致時買方能夠得到賠償，而銀行履約保函的出現(xiàn)則可以消除買方此種后顧之憂。
由于國際貿(mào)易項下商務合同內(nèi)容不同，條款各異，所涉及商品的質(zhì)量標準和技術(shù)規(guī)范各不一致，特別是在有加工貿(mào)易背景合同項下，買方對商品有特殊要求等原因，商檢證書無法保證能夠滿足買方對各類不同商品的特殊要求，而買方則需要得到賣方對這種特殊要求的保證，銀行保函就是最好的保證文件。在此種情況下，買方可根據(jù)合同具體要求，專門設計保函條款，要求賣方對買方所不放心的由賣方履行的合同責任作出履約保證，如果賣方違約，銀行保函可起到保護買方利益不受損害的目的。在一些發(fā)展中國家，銀行出具的履約保函被認為是不可缺少的保證文件。例如，在阿爾及利亞，只有買方收到履約保函并接受其條款，賣方才可開出信用證。在其它亞非國家也有規(guī)定必須提交履約保函后，雙方才可簽訂正式合同，可見履約保函在國際貿(mào)易和工程中的份量之重。特別是在大型成套設備進出口合同項下，除了設備作為商品與貨幣的交換之外，還涉及設備的安裝調(diào)試、質(zhì)量保證、售后維護和人員培訓等諸多有償服務，因此，只采用信用證結(jié)算方式不能保證買方的利益，需要采取信用證與銀行保函相結(jié)合的結(jié)算方式才能滿足買方的需要。具體操作可參考以下程序：
1．合同簽訂后，由賣方向買方出具預付款銀行保函，作為交貨保證，否則退還預付款項。保函中需加列“賣方收到預付款后XX天內(nèi)，買方開出以賣方為受益人可接受的跟單信用證，否則，買方無權(quán)索回預付款項”條款。這樣可以避免買方只付10％至15％的預付款而不開信用證，賣方則必須全額發(fā)貨的風險。該條款可以使賣方的權(quán)益得到保證。
2．買方收到預付款保函后，向賣方支付預付款項并及時開出以賣方為受益人可接受的跟單信用證，金額為合同金額的80％，并要求賣方提供保證按時發(fā)貨和保證設備安裝調(diào)試正常的銀行履約保函作為信用證下單據(jù)之一，這樣就可以制約賣方必須按時交貨和設備的安裝調(diào)試，同時也保障預付款項的安全。如果賣方違約，買方可根據(jù)預付款保函索回預付款項，還可憑履約保函要求擔保銀行進行賠償，以保障買方的利益。
3．賣方收到預付款和信用證后，按時發(fā)貨、安裝調(diào)試設備、簽署驗收合格證書并提交信用證要求全部單據(jù)交銀行議付，拿到信用證項下貨款。
4．設備安裝調(diào)試驗收合格后，可以說合同已大部分完成，賣方也拿到大部分貨款，但是作為設備質(zhì)量保證期的尾款（一般為合同金額5％至10％）買方仍未支付，賣方為減少資金占壓，可以用銀行質(zhì)量保函方式作為設備質(zhì)量保證期的保證，要求買方先行支付尾款，如果設備運轉(zhuǎn)不正�；蛸u方不履行維護更換責任，買方仍可以憑此保函索回尾款作為賠償。
以上操作程序是采取信用證（買方銀行付款保證）加上預付款保函（賣方銀行退還預付款的保證）、履約保函（賣方銀行對按時發(fā)貨和安裝調(diào)試設備的保證）、質(zhì)量保函（賣方銀行對設備售后服務保證）等多種結(jié)算方式相結(jié)合的辦法組成的。由于不同的銀行保函的不同保證作用，比較公正客觀地保護了買賣雙方的利益，實踐也證明由于銀行信用介入國際經(jīng)濟和貿(mào)易往來中，保證了合同的順利執(zhí)行。