單證風(fēng)險(xiǎn)之防范宏觀調(diào)控時(shí)期下的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)
來(lái)源：育路單證跟/單考試發(fā)布時(shí)間：2008-06-30 14:27:12
自1999年央行出臺(tái)了多項(xiàng)鼓勵(lì)票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的措施以來(lái)，我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)出現(xiàn)了快速增長(zhǎng)。由于開(kāi)展票據(jù)貼現(xiàn)有利于降低銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、壓縮不良貸款比率，商業(yè)銀行推廣票據(jù)業(yè)務(wù)的積極性相當(dāng)高。票據(jù)貼現(xiàn)也成為商業(yè)銀行新增貸款的主力。商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)超常的快速增長(zhǎng)中，也蘊(yùn)涵了較大的風(fēng)險(xiǎn)，特別是在當(dāng)前國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控時(shí)期，票據(jù)業(yè)務(wù)也會(huì)產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。目前形勢(shì)下的票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：
政策性風(fēng)險(xiǎn)
部分企業(yè)盲目發(fā)展，為獲得項(xiàng)目建設(shè)資金，以票據(jù)貼現(xiàn)形式從銀行取得資金并投入到國(guó)家宏觀調(diào)控涉及的過(guò)熱行業(yè)，其票據(jù)業(yè)務(wù)可能并沒(méi)有真實(shí)的貿(mào)易背景，這一部分貼現(xiàn)資金成為項(xiàng)目建設(shè)資金鏈的一環(huán)，隨著宏觀調(diào)控作用的顯現(xiàn)，項(xiàng)目建設(shè)鏈條的某個(gè)部位斷裂，票據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)產(chǎn)生。當(dāng)前形勢(shì)下，很難把握會(huì)有多少信貸資金以票據(jù)承兌和貼現(xiàn)的形式進(jìn)入過(guò)熱行業(yè)，其中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該引起高度重視。企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)在授信額度內(nèi)，商業(yè)銀行向授信企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，收取比例較小的保證金，受市場(chǎng)影響，企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售急劇下滑，短期贏利能力下降，產(chǎn)成品和應(yīng)收款兩項(xiàng)資金占用上升，其用于購(gòu)買(mǎi)原材料的銀行承兌匯票到期后，資金支付能力不足，造成銀行票“倒逼”，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。
銀行操作風(fēng)險(xiǎn)
由于銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)加劇，有些銀行違規(guī)操作，對(duì)非授信企業(yè)出現(xiàn)了非100％保證金開(kāi)票的情況，有些銀行只要30％的保證金就開(kāi)具全額銀行承兌匯票，使企業(yè)在銀行間利用信用的成倍擴(kuò)張?zhí)兹≠N現(xiàn)銀行的資金，一旦票據(jù)到期收回時(shí)，貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶余額不足，銀行就會(huì)產(chǎn)生票據(jù)墊款，形成不良貸款。
面對(duì)當(dāng)前時(shí)期票據(jù)業(yè)務(wù)的新特點(diǎn)和新的風(fēng)險(xiǎn)，筆者提出相關(guān)政策建議：
健全相應(yīng)法規(guī)，改進(jìn)監(jiān)管模式和方法
一是建議盡快補(bǔ)充修訂《票據(jù)法》等有關(guān)法律法規(guī)，完善對(duì)貼現(xiàn)再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票規(guī)定。二是要結(jié)合當(dāng)前宏觀調(diào)控的形勢(shì)，加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前瞻性研究。三是銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要把票據(jù)業(yè)務(wù)作為監(jiān)管會(huì)談的重要內(nèi)容，對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題及時(shí)交換意見(jiàn)。四是銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)一步完善銀行票據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)核算制度，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。五是銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要督促商業(yè)銀行加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，要將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)列入資產(chǎn)負(fù)債比例管理和授信管理。
開(kāi)展有針對(duì)性的現(xiàn)場(chǎng)檢查
建議監(jiān)管機(jī)構(gòu)要將銀行票據(jù)業(yè)務(wù)作為監(jiān)管工作重點(diǎn)，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查。加大對(duì)違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的查處力度，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行票據(jù)真實(shí)性情況的現(xiàn)場(chǎng)檢查，建立對(duì)違規(guī)票據(jù)行為定期通報(bào)及處罰制度。對(duì)違規(guī)情況比較嚴(yán)重或風(fēng)險(xiǎn)比較大的銀行或其分支機(jī)構(gòu)，加大現(xiàn)場(chǎng)檢查力度。
完善內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制
商業(yè)銀行一要盡快對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)管理規(guī)章制度進(jìn)行歸納、梳理，逐步完善內(nèi)部控制體系。要對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行重新整合，在加強(qiáng)調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，建立分類(lèi)科學(xué)、內(nèi)容全面的內(nèi)控制度體系，進(jìn)一步明確票據(jù)崗位人員的職責(zé)及操作規(guī)程。二要及時(shí)掌握票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，要加強(qiáng)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的貿(mào)易背景的真實(shí)性、合法性審查，特別是對(duì)增值稅發(fā)票、合同內(nèi)容和票據(jù)要素相關(guān)性和真實(shí)性審查。規(guī)范和完善票據(jù)交接、票據(jù)保管、資料審查、業(yè)務(wù)審批、檔案管理等業(yè)務(wù)流程。三要建立和完善定期學(xué)習(xí)制度，經(jīng)常組織從業(yè)人員開(kāi)展政治學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識(shí)、增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，引導(dǎo)員工正確對(duì)待手中的權(quán)力，自覺(jué)抵制拜金主義和各種腐敗思想的侵蝕，要及時(shí)了解和掌握票據(jù)從業(yè)人員的思想動(dòng)向，有針對(duì)性地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高對(duì)不良思想的防范能力。
加強(qiáng)協(xié)作，提高監(jiān)管效率
建議人民銀行、銀監(jiān)會(huì)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，對(duì)商業(yè)銀行要加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，明確票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管的具體分工，建立信息共享和協(xié)調(diào)合作機(jī)制，共同整頓票據(jù)市場(chǎng)秩序，規(guī)范銀行票據(jù)經(jīng)營(yíng)行為，使票據(jù)經(jīng)營(yíng)更趨理性，努力防范各種票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。