單證員執(zhí)業(yè)資格考試復(fù)習(xí)資料精華版（四）
來(lái)源：發(fā)布時(shí)間：2007-10-26 10:59:24
單證員資格考試復(fù)習(xí)資料
資料04
茲對(duì)出票人及/或善意持票人保證，凡按本信用證開(kāi)具及議付的匯票一經(jīng)提交即予承兌；凡依本證條款承兌之匯票，到期即予照付。
（十）、 跟單信用證統(tǒng)一慣例文句在信用證中的表示文句
This reimbursement instruction is subject to ICC Uniform Rules for bank to bank reimbursement(URR525).
This credit is issued subject to the U.C.P. for documentary credits, 1993 revision, I.C.C. Publications No.500.
Except as otherwise expressly stated herein, this credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary credits UCP(1993 Revision)International Chamber of Commerce Publication No,500.
除非另有規(guī)定外，本信用證根據(jù)國(guó)際商會(huì)1993年修訂本第500號(hào)出版物“跟單信用證統(tǒng)一慣例”辦理。
① 出口信用證單證流轉(zhuǎn)的基本環(huán)節(jié)
出口信用證單證工作的基本環(huán)節(jié)包括審證（受證）、制單、審單、歸檔五個(gè)環(huán)節(jié)�？偟囊笫恰八膫�(gè)一致”，即“證同一致、單證一致、單單一致和單貨一致”。前三個(gè)一致，是針對(duì)單據(jù)處理而言的；“單貨一致”，則是側(cè)重于備貨工作上，對(duì)制單所需資料必須核實(shí)，保證單據(jù)中商品描述與實(shí)物相一致，是企業(yè)為樹(shù)立良好信譽(yù)所必須具備的條件。
一、審證（受證）
信用證的審證包括銀行審證和出口商審證：
①銀行審證
銀行審證側(cè)重于：議付，即開(kāi)證銀行，保兌行，償付行的資信，作風(fēng)，態(tài)度的審查。還有付款方法，使用貨幣，利率，匯差等條款。
包括：A開(kāi)證行資產(chǎn)的大小，根據(jù)〈銀行家〉年鑒的排名次序前后。
B分支行的多少。
C銀行歷史的長(zhǎng)短。
D經(jīng)營(yíng)作風(fēng)的好壞。
E業(yè)務(wù)往來(lái)與關(guān)系等。
還有所在國(guó)的政治態(tài)度是否友好，信用證中是否有對(duì)我國(guó)歧視性條款，視具體情況而言。
②出口商的審證
出口商的審證則側(cè)重于：交貨期限，履約方面。如對(duì)貨運(yùn)條款，價(jià)格條件，運(yùn)輸方式，裝運(yùn)效期等條款進(jìn)行審查。信用證的條款一定要與合約進(jìn)行逐條核對(duì)，以確保貨物能如期出運(yùn)和安全收匯等措施，對(duì)不能接受的條款須及早提出修改。
審查時(shí)對(duì)資信較差的開(kāi)證行要采取安全措施，如要求加列T/T付償條款；要求償付行確認(rèn)付款；要求大銀行對(duì)該信用證進(jìn)行保兌；要求交付押金；要求分批出運(yùn)，分批收匯，以減少風(fēng)險(xiǎn)等。
二、制單
信用證的制單，要求做到正確，完整，及時(shí)，簡(jiǎn)明，整潔。
1、正確
正確制單是外貿(mào)工作的前提，單證做得不正確就可能不能安全結(jié)匯。即所謂嚴(yán)格的“單證一致，單單一致”，其次是“單貨一致”。而且要求所制的各種單據(jù)必須符合有關(guān)國(guó)際慣例和進(jìn)口國(guó)的有關(guān)法令和規(guī)定。從銀行的角度來(lái)說(shuō)，他們只控制“單證一致”和“單單相符”；而對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，則除以上三個(gè)一致外，還有一個(gè)“單貨一致”需要嚴(yán)密控制。只有這樣，單證才能真實(shí)代表出運(yùn)的貨物，確保履約正常，安全收匯。
2、完整
所交的單證必須是一套完整的單據(jù)，包括單證的格式、商品、文字、簽章、背書(shū)等等。如一式三份，必須是一張正本加上二張副本單據(jù)。如果是要求一式三張正本，必須在單據(jù)上表明三張都是正本，并附有權(quán)簽字人的手簽或簽章。信用證要求提供的單據(jù)和條款必須要全部做到，不能有遺漏、差錯(cuò)和誤期等現(xiàn)象。
3、及時(shí)
進(jìn)出口單據(jù)時(shí)間性極強(qiáng)，必須要在信用證規(guī)定的期限內(nèi)完成，以保證整套單據(jù)的完整無(wú)缺。有一些單據(jù)需要辦一定的手續(xù)，必須及時(shí)催辦，防止誤期。
4簡(jiǎn)明
單據(jù)的內(nèi)容應(yīng)按合同或信用證要求和國(guó)際慣例填寫(xiě)，力求簡(jiǎn)明，切勿加列不必要的內(nèi)容，以免弄巧成拙。但是對(duì)于信用證所要求的文字，必須要在單據(jù)中列明。
簡(jiǎn)化單證工作，不僅可以減少工作量和提高工作效率，而且有利于提高單證的質(zhì)量和減少單證的差錯(cuò)率。
5、 整潔
所謂整潔，是指單證表面的清潔、整齊、美觀、大方；單證內(nèi)容的清楚易認(rèn)，一目了然。單證內(nèi)容記述的簡(jiǎn)明，從某種角度上來(lái)說(shuō)，反映了一個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)水平。單證是否整潔，不但反映出制單人制單的熟練程度和工作態(tài)度，而且還會(huì)直接影響到出單的效果。因此，要求在制作單據(jù)時(shí)，單據(jù)格式的設(shè)計(jì)和繕制力求標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，單證內(nèi)容的排列要行次整齊、主次有序、重點(diǎn)突出、字跡清晰、語(yǔ)法通順、文句流暢、詞句簡(jiǎn)明扼要、恰如其分。制作單據(jù)時(shí)，不能在一份單據(jù)上多次涂改，如有更改處一定要蓋校對(duì)章或手簽。如涂改過(guò)多，應(yīng)重新繕制單據(jù)。
三、審單
信用證的審單，必須嚴(yán)格按照信用證的規(guī)定，具體來(lái)說(shuō)，就是以發(fā)票為中心，逐條逐項(xiàng)進(jìn)行審核，做到“單證一致，單單一致”。比方說(shuō)，Documents must be presented to the bank after 15 days after shipment date 和 Documents must be presented to the bank within 15 days from the shipment date，之間就有不同的解釋，不能有絲毫馬虎。
四、交單
出口企業(yè)必須在信用證到期日之前將所有單據(jù)送交議付銀行。
如果信用證規(guī)定“此信用證在中國(guó)境內(nèi)任何銀行有效”，那么，可將單據(jù)交出口商所在地的任何一家銀行。但是如果信用證規(guī)定了“指定銀行”，那么，就一定要送交該家銀行。否則有可能增加出口商的費(fèi)用或引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。
五、歸檔
進(jìn)出口單證是外貿(mào)業(yè)務(wù)的重要文件，交單之后可能會(huì)出現(xiàn)退單、爭(zhēng)議、拒付、索賠等現(xiàn)象的發(fā)生，因此每一套信用證都必須保持一份完整的副本單據(jù)歸檔，以備查詢。編排一定要做好索引，以科學(xué)方法建立檔案。
來(lái)證必須逐個(gè)登記，如信用證的號(hào)碼、合同號(hào)碼、開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證行、總金額、裝效期等。 信用證的原件與修改，及有關(guān)單據(jù)都要有完整的存檔和編號(hào)。
第六節(jié)、信用證結(jié)算方式的優(yōu)劣程度
信用證結(jié)算的信用基礎(chǔ)是銀行信用，銀行取代進(jìn)口商成為第一性的付款人。從理論上講，只要出口商履行了信用證規(guī)定的條款，那么銀行就一定要付款，也就是說(shuō)出口商通常能夠收回貨款。
因?yàn)橛辛碎_(kāi)證銀行所作的付款保證，進(jìn)/出口商在與他們有關(guān)銀行打交道時(shí)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都可能得到銀行的資金融通。例如，出口商在收到信用證后可以做“打包貸款”，交單議付時(shí)可以做“押匯”等。此一貿(mào)易融資，在一定程度上解決了資金周轉(zhuǎn)的困難，促進(jìn)了對(duì)外貿(mào)易的拓展。
有的國(guó)家存在著外匯管制，該國(guó)的一切進(jìn)出口業(yè)務(wù)都必須報(bào)請(qǐng)外匯當(dāng)局的批準(zhǔn)，如果是信用證結(jié)算，則有可能有效地解決這一問(wèn)題。因?yàn)殂y行在開(kāi)出信用證之前，必須征得外匯當(dāng)局的批準(zhǔn)。只要他們開(kāi)得出信用證，也就意味著該項(xiàng)外匯管制政策已經(jīng)通過(guò)外匯管理部門(mén)的批準(zhǔn)。
顯而易見(jiàn)，信用證結(jié)算的優(yōu)點(diǎn)是十分明顯的。但是任何一種結(jié)算方式都不是完美無(wú)缺的，信用證結(jié)算也不例外，其主要缺點(diǎn)有：
1、由于信用證結(jié)算方式純粹是一種單據(jù)買賣行為，只要“單證相符”，開(kāi)證行就必須付款，進(jìn)口商也必須付款贖單。因此，進(jìn)口商有可能得到與信用證規(guī)定完全相符的單據(jù)，但是并不一定能得到與單據(jù)條款完全相符的貨物。
2、信用證業(yè)務(wù)中可能存在著欺詐。不良商人可能利用信用證進(jìn)行不法活動(dòng)，例如提供無(wú)貨單據(jù)、假冒單據(jù)，這樣的欺騙行為不是沒(méi)有發(fā)生過(guò)。
3、進(jìn)口商和開(kāi)證銀行可能無(wú)理拒付或者無(wú)力支付。
4、出口商在履行信用證條款時(shí)，有時(shí)由于種種原因，使得單證不符，導(dǎo)致開(kāi)證行的拒付。
5開(kāi)證行為了降低風(fēng)險(xiǎn)，通常要求向開(kāi)證人收取一定數(shù)量的押金，由于信用證結(jié)算周期比較長(zhǎng)，該資金被銀行長(zhǎng)期占用。
6開(kāi)證手續(xù)過(guò)繁，收費(fèi)過(guò)高等等。
“信用證”結(jié)算方式雖然有上述不足之處，但是由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，已成為現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易結(jié)算影響最大、應(yīng)用最廣泛的結(jié)算方式，也為各國(guó)商人所普遍接受。
一 信用證業(yè)務(wù)中“軟條款”的危害
國(guó)際貿(mào)易中，信用證結(jié)算方式一直被認(rèn)為是一種安全有效的結(jié)算工具。不少出口商認(rèn)為，只要取得了不可撤銷信用證，收匯就能得到充分保障。毋庸置言，信用證項(xiàng)下的進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算方式，收款人安全收匯的前提是“單證相符”（TERMS ARE COMPLIED WITH），其意義就是，通過(guò)單據(jù)證明信用證中的一切條款已經(jīng)被執(zhí)行，收益人就可以從開(kāi)證行收到貨款。開(kāi)證申請(qǐng)人取得了單據(jù)，也就取得了貨權(quán)，從而達(dá)到了一筆交易的完成。對(duì)買賣雙方而言，應(yīng)該說(shuō)都是很公平的交易。然而，信用證結(jié)算方式有時(shí)也會(huì)發(fā)生異化，主要表現(xiàn)形式為在信用證中加列“軟條款”。
所謂“軟條款”，就是指開(kāi)證行在開(kāi)立的信用證中加列某些條款，從而單方面解除了其保證付款的責(zé)任。由于這些“軟條款”的存在，盡管出口方已經(jīng)完成了買賣合同規(guī)定的義務(wù)，議付行仍可能根據(jù)這些“軟條款”為理由而拒付，對(duì)于出口商和議付銀行來(lái)說(shuō)則無(wú)可奈何。有些“軟條款”出口商是無(wú)法掌握的，或者根本辦不到的，它使得信用證的付款保證成為空話。
二 常見(jiàn)的“軟條款”舉例
最常見(jiàn)的“軟條款”就是開(kāi)證行在信用證上所列的條款，規(guī)定客檢證需由客戶派員檢驗(yàn)，根據(jù)進(jìn)口地或進(jìn)口商的標(biāo)準(zhǔn)，并以各種方式的認(rèn)可，始能生效�？蛻籼峁z驗(yàn)證書(shū)，原本是為了防止出口商提供的商品質(zhì)量不符合同的要求，但是，有的開(kāi)證人卻使這些條款演變?yōu)檫M(jìn)口商可以根據(jù)市場(chǎng)變化、自身資金的余缺、價(jià)格的起落隨意拒收貨物，強(qiáng)行壓價(jià)，并使“單證相符”的主動(dòng)權(quán)掌握在進(jìn)口商手中，而違背了信用證業(yè)務(wù)的本意，即信用證各方所處理的是單證而非貨物的初衷。
“軟條款”表現(xiàn)形式是多種多樣的，有時(shí)可能在單據(jù)上“做手腳”。例如，有一個(gè)信用證規(guī)定運(yùn)輸條款要求“海陸聯(lián)運(yùn)”，但是在提單條款上卻要求出具“海運(yùn)提單”，兩者相互矛盾，使得受益人莫衷一是。還有這樣一個(gè)例子，開(kāi)證行在信用證在提單條款欄目，沒(méi)有規(guī)定“被通知人”的名稱，只是打明“被通知人”名稱將以信用證修改的形式另行通知（NOTIFY PARTY WILL BE ADVISED LATER BY LC AMENDMENT）。受益人收到信用證后，不斷與開(kāi)證申請(qǐng)人聯(lián)系要求提供被通知人名稱，但是開(kāi)證人一直不予答復(fù)。通知行也同時(shí)與開(kāi)證行聯(lián)系，對(duì)方均以開(kāi)證人無(wú)答復(fù)為由，拒絕提供被通知人。由于裝期迫近，受益人只得裝船出運(yùn)，提單的被通知人欄目做成空白，向銀行交單議付。之后，開(kāi)證行以修改書(shū)沒(méi)有發(fā)出及提單未打被通知人為由拒付。
為了避免“軟條款”給外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，因此企業(yè)在收到信用證后，一定要與合同仔細(xì)核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)信用證條款與合同規(guī)定不符時(shí)，應(yīng)立即要求申請(qǐng)人修改信用證。嚴(yán)格的審證是保障安全收匯的基本條件之一。在實(shí)務(wù)中，現(xiàn)在仍有相當(dāng)一部分企業(yè)以為信用證交易有銀行的付款保證，而忽視了“審證”這道關(guān)口。等到貨物出運(yùn)，公司交單時(shí)才發(fā)現(xiàn)信用證中存在著不能接受或者根本做不到的條款，可是為時(shí)已晚。只好在銀行議付時(shí)“擔(dān)�！背鰡�。此種情況所蒙受的意外損失案例不在少數(shù)。
因此，對(duì)于信用證中的“軟條款”，銀行中審證中一定要嚴(yán)格把關(guān)，逐一批注，提請(qǐng)公司洽商客戶修改。但是也有銀行從業(yè)人員經(jīng)驗(yàn)不多，或者工作繁忙而疏忽了。那么外貿(mào)企業(yè)在審證中亦要特加在意。也有一些外貿(mào)企業(yè)對(duì)于銀行審證的批注不太重視，因而實(shí)務(wù)中，相當(dāng)多的“軟條款”沒(méi)有得到及時(shí)的修改，等到收匯時(shí)出了問(wèn)題，再來(lái)找銀行商量解決辦法，造成了周折和費(fèi)用的增加。
國(guó)際慣例的一般意義
在我們從事國(guó)際貿(mào)易和進(jìn)行交涉時(shí)，所依據(jù)的是信用證條款和國(guó)際慣例。那么，什么是國(guó)際慣例，國(guó)際慣例的一般意義又是什么呢？
現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算是依據(jù)法律法規(guī)來(lái)保障安全的。國(guó)際貿(mào)易存在的法律形式可以是各國(guó)的法律和法規(guī)，也可以是國(guó)際商會(huì)頒布的各種慣例、規(guī)則等出版物。各國(guó)的當(dāng)事人處于不同的法律規(guī)范之下，一筆國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中涉及到不同的法律規(guī)范帶來(lái)的各種問(wèn)題時(shí)，為了使國(guó)際貿(mào)易的實(shí)務(wù)、當(dāng)事人的權(quán)責(zé)以及可能出現(xiàn)的糾紛有一種統(tǒng)一的解釋，各方都需要遵守一種共同的操作規(guī)則，這就是國(guó)際慣例。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的實(shí)踐，這些慣例日趨完善合理，已經(jīng)得到各國(guó)商界和銀行的認(rèn)同并采納，成為指導(dǎo)和規(guī)范國(guó)際結(jié)算行為不可或缺的通行準(zhǔn)則。通常使用的國(guó)際慣例有《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（即《UCP500》）、《托收統(tǒng)一規(guī)則》等。在我們對(duì)外交涉中所依據(jù)的也正是這些國(guó)際通行的規(guī)則。
近年來(lái)，我國(guó)外貿(mào)事業(yè)迅速發(fā)展，進(jìn)出口貿(mào)易逐年遞增。但是也有的國(guó)家經(jīng)濟(jì)不振，市場(chǎng)起落，加之某些商人和銀行信譽(yù)欠佳，危機(jī)此起彼伏。因而時(shí)有無(wú)理拒付、拖延付款，極少數(shù)甚至有欺詐行為的發(fā)生。因此，我們?cè)谥茊沃幸欢ㄒ侠淼闹?jǐn)慎，穩(wěn)扎穩(wěn)打。在結(jié)匯中，如果發(fā)生了爭(zhēng)議，一定要持理性、謹(jǐn)慎的態(tài)度，根據(jù)信用證條款和《UCP500》等國(guó)際慣例，進(jìn)行有理有節(jié)的交涉。目的只有一個(gè)，早收匯，快收匯，安全收匯，加速資金周轉(zhuǎn)，提高我國(guó)的整體商業(yè)信譽(yù)。
練習(xí)與思考
2、 什么叫單證？
3、 什么叫保兌行？
4、 簡(jiǎn)述“即期付款交單”的意義。
5、 什么叫“議付行”？
6、 試述信用證的性質(zhì)、特點(diǎn)作用。
7、 翻譯所附信用證全文，并指出信用證的開(kāi)證行、開(kāi)證人、受益人的名稱。該信用證為何種類信用證？指出信用證要求出具正本清潔已裝船提單幾份？同時(shí)指出SHIPPER、CONSIGNEE、NOTIFY分別是誰(shuí)。
8、 該信用證要求提供哪些單據(jù)？