建筑施工企業(yè)儲備資金是指企業(yè)以貨幣資金訂購材料開始，直到出庫這一過程所占用的流動資金。施工企業(yè)的儲備資金在流動資金中一般占有最大的比重。施工企業(yè)的生產(chǎn)過程實(shí)際上就是建筑材料的消耗過程所以說施工企業(yè)儲備資金額度大，周轉(zhuǎn)頻繁。如何用好、用活這部分資金是盤活企業(yè)資產(chǎn)，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率的關(guān)鍵。因此對施工企業(yè)儲備資金加強(qiáng)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要課題，是提高建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)重要措施。

　　不少施工企業(yè)在儲備資金管理上仍然是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。表現(xiàn)在：

　　一、采購計(jì)劃不周密。

　　一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門只重視生產(chǎn)計(jì)劃，忽視采購供應(yīng)計(jì)劃。不少施工企業(yè)材料采購環(huán)節(jié)依然存在漏洞，舍近求遠(yuǎn)、舍賤求貴的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。更有一些采購人員利用職權(quán)和市場價(jià)格體系中的價(jià)格彈性區(qū)間大做文章，以權(quán)謀私，收受回扣。部分采購人員在市場經(jīng)濟(jì)變化莫測建筑材料緊俏漲價(jià)的情況下，圖省事圖方便憑經(jīng)驗(yàn)和個(gè)人意愿辦事。缺乏計(jì)劃與科學(xué)的指導(dǎo)，采取“高額儲備多多益善”的采購政策，結(jié)果造成大量材料積壓，長期占用資金，甚至造成浪費(fèi)，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。這方面的問題，一些企業(yè)每年年底的材料倉庫盤點(diǎn)表反映出來得數(shù)據(jù)就是最好的例證。

　　二、管理無重點(diǎn)。

　　在資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)中主次不分，平均使用力量，沒有重點(diǎn)環(huán)節(jié)重點(diǎn)控制。在資金的撥向分布上，不能分清輕重緩急眉毛胡子一把抓，致使資金周轉(zhuǎn)不靈使用不活。造成這些問題的原因主要是舊的經(jīng)濟(jì)體制所形成的弊端。這些企業(yè)吃國家的大鍋飯，而職工吃企業(yè)的大鍋飯。不算帳不講效益的影響沒有完全消除，部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)沒有把儲備資金的管理擺在應(yīng)有的位置上。部分從事此項(xiàng)工作得人員信息不靈，缺乏全局觀念和效益觀念。

　　我們正處于科技發(fā)展進(jìn)步的年代，各種新材料、新工藝不斷地發(fā)現(xiàn)和發(fā)明。而且大大地縮短從創(chuàng)造發(fā)明到實(shí)際應(yīng)用的周期。我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)逐步完善。我們在人口多，底子薄，能源原材料短缺的條件下進(jìn)行現(xiàn)代化基本建設(shè)，必須重視對儲備資金加強(qiáng)管理的問題。

　　如何利用企業(yè)物流先進(jìn)的管理理論與管理方法，對儲備資金管理的全過程進(jìn)行優(yōu)化組合和合理配置，使儲備資金管理活動中的訂單流、物流、資金流等處于最佳組合狀態(tài)，達(dá)到以最少的投入，獲得最大的產(chǎn)出，是現(xiàn)代儲備資金管理的趨勢和重點(diǎn)。

　　如何對施工企業(yè)的儲備資金加強(qiáng)管理，筆者認(rèn)為：要提高管理人員的素質(zhì)為前提、計(jì)劃管理為指導(dǎo)、定額管理為基礎(chǔ)、重點(diǎn)管理為手段、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制為保證是十分必要的。下面做進(jìn)一步的探討。

　　第一、提高管理人員的素質(zhì)資金靠人籌措、使用，建筑材料靠人去管理。要使儲備資金的管理使用處于最佳狀態(tài)，發(fā)揮良好的效益，首先要提高管理人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。一是要引導(dǎo)管理人員認(rèn)識到隨著改革開放的不斷深入和市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，我們所面臨的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境已發(fā)生了很大的變化，企業(yè)管理涉及的范圍不斷擴(kuò)展，各方面的要求越來越高。為了更好地適應(yīng)新形勢的發(fā)展要求，必須不斷接受再教育，提高自己的整體水平，從而適應(yīng)知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代的要求。二是增強(qiáng)效益觀念。各級企業(yè)家和管理人員時(shí)時(shí)、處處、事事都要想到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，辦任何事情都要把如何節(jié)約資金，降低工程成本，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益放在首位。三是增強(qiáng)信息觀念，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)。在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代，市場經(jīng)濟(jì)瞬息萬變，如何及時(shí)捕捉到真正有用的信息，是關(guān)系到企業(yè)成敗的關(guān)鍵。

　　第二、對采購供應(yīng)進(jìn)行計(jì)劃管理。

　　首先，對本年度施工工程計(jì)劃進(jìn)行分析，建立數(shù)學(xué)模型，確定最佳經(jīng)濟(jì)批量和最佳進(jìn)貨時(shí)間。確定全年所需建筑材料的品種、數(shù)量、交貨期等；然后編制采購供應(yīng)計(jì)劃。采購供應(yīng)計(jì)劃是儲備資金管理最為重要的一環(huán)，既不能因節(jié)約資金材料供應(yīng)不上，也不能造成積壓，占用資金。為促進(jìn)儲備資金能得到最經(jīng)濟(jì)合理的使用，還必須確定一個(gè)經(jīng)濟(jì)訂購量。根據(jù)最佳采購批量原理，根據(jù)工程項(xiàng)目不同時(shí)期的不同建筑材料需求量，確定建筑材料的采購批量。使一方面能保證工程所需的建筑材料用量，降低材料的缺貨成本；另一方面能使庫存材料占用的資金最少，保證資金正常周轉(zhuǎn)循環(huán)。

　　第三、對存貨實(shí)行定額控制管理建筑材料儲備的理想目標(biāo)，應(yīng)該是經(jīng)濟(jì)合理的材料數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。為保證工程所需，并取得良好的經(jīng)濟(jì)效益，必須制定科學(xué)合理的材料儲備定額。

　　1） 經(jīng)常性儲備定額是指前后兩批材料入庫的供應(yīng)間隔期內(nèi)，保證建筑產(chǎn)品生產(chǎn)正常進(jìn)行所必需的經(jīng)濟(jì)合理的儲備數(shù)量。經(jīng)常性儲備定額主要由材料入庫間隔時(shí)間和平均每日需用量決定。

　　其計(jì)算公式：經(jīng)常性儲備定額=（進(jìn)料間隔時(shí)間+材料準(zhǔn)備天數(shù)）×平均每日需用量確定進(jìn)料間隔天數(shù)是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工作，因?yàn)橛绊懸蛩睾芏�。比如供�?yīng)條件、供應(yīng)距離、運(yùn)輸方式、訂購數(shù)量，以及有關(guān)的采購費(fèi)用和保管費(fèi)用。

　　2） 保險(xiǎn)儲備定額是指材料供應(yīng)工作中發(fā)生延誤等不正常情況下，保證施工生產(chǎn)所需的材料儲備數(shù)量。主要由保險(xiǎn)儲備天數(shù)和每日需用量決定，其計(jì)算公式：保險(xiǎn)儲備定額=保險(xiǎn)儲備天數(shù)×平均每日用量確定保險(xiǎn)儲備天數(shù)一般是按上年統(tǒng)計(jì)資料實(shí)際材料入庫平均誤期天數(shù)來確定的。在實(shí)際工作中應(yīng)分析供應(yīng)條件的變化情況。一般就地就近組織供應(yīng)的，供應(yīng)中斷可能性很小的，保險(xiǎn)儲備可以減少到零。

　　3） 季節(jié)性儲備定額在建筑施工企業(yè)，材料供應(yīng)經(jīng)常受到季節(jié)性影響。為保證施工生產(chǎn)的正常進(jìn)行，需要一定數(shù)量的季節(jié)性儲備。例如年初開工項(xiàng)目多，鋼材、水泥及地方材料用于基礎(chǔ)和主體結(jié)構(gòu)的需用量大；年底施工進(jìn)行到裝修竣工程度，主要材料需用量小而其次材料、裝飾材料需用比例增大。這類材料根據(jù)施工進(jìn)度需要確定季節(jié)性儲備定額，以便在供應(yīng)中斷后，繼續(xù)保證建筑施工生產(chǎn)需要。其計(jì)算公式：季節(jié)性儲備定額=平均每日需用量×季節(jié)性施工天數(shù)根據(jù)上述的分析計(jì)算，材料儲備的最高定額和最低定額應(yīng)該是：最高定額=經(jīng)常性儲備定額＋保險(xiǎn)儲備定額最低儲備定額=保險(xiǎn)儲備定額材料儲備定額是編制材料供應(yīng)計(jì)劃，監(jiān)控庫存水平，核定建筑施工企業(yè)流動資金計(jì)劃的重要依據(jù)，也是組織采購計(jì)劃訂貨的主要依據(jù)。

　　第四，用“ABC”管理法進(jìn)行重點(diǎn)管理材料的庫存管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要問題。它是在解決“無限需求”與希望“庫存最小”的矛盾中尋找最佳條件的一種專門技術(shù)。同時(shí)又是調(diào)節(jié)供求關(guān)系，解決供求矛盾的一門科學(xué)。因此，我們必須采取一些行之有效的方法來加強(qiáng)材料的庫存管理，除了上述的經(jīng)濟(jì)批量以外，“ABC”管理法也是一種有效的存貨日常控制方法。存貨按“ABC”分析方法進(jìn)行分類，有助于掌握重點(diǎn)區(qū)別不同情況，分別采取相應(yīng)控制措施。這是對存貨實(shí)現(xiàn)有效控制條件�！癆BC”控制法就是在錯(cuò)綜復(fù)雜、品種繁多的材料中抓住重點(diǎn)，照顧一般的管理方法。而管理的重點(diǎn)在于提高使用效果�，F(xiàn)以建筑施工中需用的近2000中材料的分類，其標(biāo)準(zhǔn)是：主要材料（鋼材、水泥、木材）品種少，但資金約占80%，劃為A類；

　　其他材料（磚、沙、石灰等）約占資金15%，劃為B類；

　　其次材料（釘子、電線、油漆、鐵絲等）約占資金5%，劃為C類。由于上述材料其重要程度各不相同，A類材料在品種上占的比重小，但存貨的價(jià)值高。因此必需把管理的重點(diǎn)放在A類材料上。B類材料也應(yīng)引起重視，加強(qiáng)管理。C類材料由于品種繁多，資金占用少。一般來說根據(jù)供應(yīng)條件規(guī)定最大儲備量和最小儲備量就可以。這樣有利于采購部門和倉庫部門集中精力抓好A類材料和B類材料的管理。

　　第五、加強(qiáng)資金的管理、實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

　　把減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)的任務(wù)分級分口落實(shí)，并與獎罰制度聯(lián)系起來，可用規(guī)定的指標(biāo)來考核：儲備資金利用率=本月發(fā)出全部材料金額-對外銷售材料金額×100%在保證建筑施工生產(chǎn)的前提下，資金利用率越高則經(jīng)濟(jì)效益越好，施工企業(yè)在月終可根據(jù)實(shí)際運(yùn)用率按規(guī)定的獎罰標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行獎罰。這樣即可限制材料采購部門采購非急需的材料，又促使材料供應(yīng)部門及時(shí)處理呆滯積壓材料，將“死”資金盤活。

　　上述公式是將儲備資金定額與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行掛鉤，即考核了倉庫的儲備量，又促進(jìn)了降低采購成本，它對壓縮儲備資金占用率，壓縮材料儲備量起到了提高資金使用率的效果。為建筑產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化，市場規(guī)范化進(jìn)入一個(gè)有理性、有序的發(fā)展時(shí)期，為保證企業(yè)的競爭能力和應(yīng)變能力，必需建立健全規(guī)章制度。加強(qiáng)儲備資金的計(jì)劃管理與定額管理；推進(jìn)“ABC”管理法；對倉儲成本進(jìn)行重點(diǎn)管理，使全面管理納入經(jīng)濟(jì)指標(biāo)作為評判標(biāo)準(zhǔn)。

　　總之，建筑施工企業(yè)的儲備資金管理是一套系統(tǒng)工程，它涉及企業(yè)管理的方方面面。企業(yè)的戰(zhàn)略是生存和發(fā)展，儲備資金的管理會影響企業(yè)總體的生存和發(fā)展。工程速度快，質(zhì)量好，就羸得社會信譽(yù)，管理上去了。成本降低了，就羸得了企業(yè)效益，從而職工個(gè)人收就增加了，真正體現(xiàn)了三者利益關(guān)系，因此搞好建筑施工企業(yè)的儲備資金管理，加強(qiáng)工程成本核算，是企業(yè)降低成本和提高競爭力，是施工企業(yè)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)健所在。