2013年單證員考試輔導(dǎo)資料之常用的國際付款方式(2)
來源：中大網(wǎng)校發(fā)布時間：2012-12-12 14:28:56
三、信用證
（一）跟單信用證特點
1. 開證行負(fù)首要付款責(zé)任：信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用做出付款的保證。在信用證付款的條件下，銀行處于第一付款人的地位�！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》規(guī)定，信用證是一項約定，按此約定，根據(jù)規(guī)定的單據(jù)在符合信用證條件的情況下，開證銀行向受益人或其指定人進行付款、承兌或議付。信用證是開證行的付款承諾。因此，開證銀行是首先付款人。在信用證業(yè)務(wù)中，開證銀行對受益人的責(zé)任是一種獨立的責(zé)任。
2. 信用證是一項自足文件：信用證的開立是以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨立于買賣合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，信用證與其可能依據(jù)的買賣合同或其它合同，是相互獨立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關(guān)，且不受其約束。所以，信用證是獨立于有關(guān)合同以外的契約，是開證行與受益人之間的一項約定，開證銀行和參加信用證業(yè)務(wù)的其它銀行只按信用證的規(guī)定辦事。
例：對于信用證與合同關(guān)系的表述正確的是（ ）。（2009年試題）
A.信用證的開立以買賣合同為依據(jù)
B.信用證業(yè)務(wù)的處理不受買賣合同的約束
C.有關(guān)銀行辦理信用證業(yè)務(wù)應(yīng)適當(dāng)考慮合同
D.合同是審核信用證的依據(jù)
E.信用證業(yè)務(wù)的處理受買賣合同的約束
答案：ABD
3. 信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù)：在信用證方式之下，實行的是憑單付款的原則。各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其它行為。所以，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行雖有義務(wù)合理小心地審核一切單據(jù)，但這種審核，只是用以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款為原則，開證銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款。
例：（05年試題）因下列情況開證有權(quán)拒付票款（ ）
A、單據(jù)內(nèi)容與信用證條款不符
B、實際貨物未裝運
C、單據(jù)與貨物有出入
D、單據(jù)與單據(jù)互相之間不符
E、單據(jù)內(nèi)容與合同條款不符
答案：AD （二）信用證的種類
一、保兌信用證和不保兌信用證
1、保兌信用證（Confirmed Letter of Credit）。
它是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對信用證加保兌的銀行，叫做保兌行（Confirming Bank）。保兌行通常是通知行，有時也可以是出口地的其它銀行或第三國銀行。保兌信用有開證行和保兌行兩家銀行對受益負(fù)責(zé)，有利于安全收匯。保兌行與開證行一樣，都是負(fù)第一性的付款責(zé)任。
例：（06年試題）
使用保兌信用證時，受益人應(yīng)該先交單到開證行，開證行不付款時，再找保兌行。（否）
�。�2008年試題）
根據(jù)《UCP600》規(guī)定，保兌行保兌信用證后，對隨后接到的修改書可自行決定是否將保兌責(zé)任擴展至修改書 （是 ）
2、 可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable Credit）。
它是指特別注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，受益人可將信用證的全部或部分轉(zhuǎn)給另一受益人（第二受益人）的信用證。
根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，唯有開證行在信用證中明確注明“可轉(zhuǎn)讓”信用證方可轉(zhuǎn)讓。
可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人。第二受益人不得要求將信用證轉(zhuǎn)讓給其后的第三受益人，但是，再轉(zhuǎn)讓給第一受益人，不屬被禁止轉(zhuǎn)讓的范疇。如果信用證不禁止分批裝運，在總和不超過信用證金額的前提下，可分別按若干部分辦理轉(zhuǎn)讓，該項轉(zhuǎn)讓的總和，將被認(rèn)為構(gòu)成信用證的一次轉(zhuǎn)讓。
信用證只能按原證規(guī)定條款轉(zhuǎn)讓，但信用證金額、商品的單價、到期日、交單日及最遲裝運日期、發(fā)運期間等可以減少或縮短，保險加保比例可以增加。信用證申請人可以變動，即用第一受益人的名稱替換原證中的開證申請人名稱。
第一受益人有權(quán)以原證制作發(fā)票和匯票替換第二受益人的發(fā)票和匯票。
在實際業(yè)務(wù)中，要求開立轉(zhuǎn)讓信用證的第一受益人，通常是中間商人。為了賺取差額利潤，中間商可將信用證轉(zhuǎn)讓給實際供貨人，由供貨人辦理出運手續(xù)。但信用證的轉(zhuǎn)讓并不等于買賣合同的轉(zhuǎn)讓，如第二受益人不能按時交貨或單據(jù)有問題，第一受益人（即原出口人）仍要負(fù)買賣合同上的賣方責(zé)任。
例：（05年試題）在我國進口業(yè)務(wù)中，對外開證一般不主動開出“可轉(zhuǎn)讓信用證”以免使我方處于被動。（是）
3、循環(huán)信用證
循環(huán)信用證（Revolving Credit），是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。
循環(huán)信用證與一般信用證的不同之處就在于：一般信用證在使用后即告失效；而循環(huán)信用證則可多次循環(huán)使用。這種信用證通常在分批均勻交貨的情況下采用。因此，其優(yōu)點在于：進口方可以不必多次開證從而節(jié)省開證費用，同時也可簡化出口人的審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行。
自動循環(huán)：即信用證在每次裝貨議付后，不必等待開證行通知即可自動恢復(fù)到原金額。
半自動循環(huán)：即信用證在每次裝貨議付后，經(jīng)過一定時間方可恢復(fù)原金額并再度使用。
非自動循環(huán)：即信用證在每次裝貨議付后，經(jīng)開證行通知，才能恢復(fù)原金額。
例：使用循環(huán)信用證的目的在于簡化手續(xù)和減少開證押金，這種信用證一般適用于（ ）（2006年試題）
A.易貨貿(mào)易、來料加工和補償貿(mào)易
B.中間商用于轉(zhuǎn)運他人貨物的合同
C.母公司與子公司之間的貿(mào)易合同
D.定期分批、均衡供貨、分批結(jié)匯的長期合同
答案：D
我出口新加坡一批貨物共3萬美元，分批交貨，循環(huán)信用證交付，每期使用金額1萬美元。如合同規(guī)定，每期需等開證行通知到達(dá)，才能恢復(fù)到原金額繼續(xù)使用，則這張信用證是（ ）（2008年試題）
A.非自動循環(huán)信用證
B.半自動循環(huán)信用證
C.自動循環(huán)信用證
D.自動與非自動同時使用
答案：A
4、對開信用證
對開信用證（Reciprocal Credit），是指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。對開信用證的特點是第一張信用證的受益人（出口人）和開證申請人（進口人）就是第二張信用證的開證申請人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開證行。兩張信用證的金額相等或大體相等，兩證可同時互開，也可先后開立。對開信用證多用于易貨交易或來料加工、來件裝配和補償貿(mào)易業(yè)務(wù)等。
例：（05年試題，兩次出現(xiàn)）
對開信用證中，第一張信用證的金額與第二張信用證的金額可以相等，也可以不相等（是）
在對開信用證業(yè)務(wù)中，兩張信用證可以同時生效，也可以分別生效 （ 是 ）（2007年試題）
對開信用證多用于易貨貿(mào)易、補償貿(mào)易和來料加工、來件裝配等業(yè)務(wù) （ 是 ）（2008年試題）
5、對背信用證
對背信用證（Back to Back Credit），是指受益人要求原證的通知行或其它銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。對背信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內(nèi)的。對背信用證的開證銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他貨物，從中圖利，或兩國不能直接辦理進出口貿(mào)易時，通過第三者以此種方法來溝通開展貿(mào)易。
對背信用證雖以原證為基礎(chǔ)，但某些條款可以與原證不同，如裝運期和交單期可較原證提前以便中間商能及時換單；單價可較原證低，以保證中間商有利可圖。
��？ 有中間商參與的交易
？ 與原證完全獨立的信用證
在國際貿(mào)易中，常用于中間商轉(zhuǎn)售貨物交易的信用證是（ ）（2005年試題）
A.對背信用證
B.對開信用證
C.可撤消信用證
D.可轉(zhuǎn)讓信用證
E.循環(huán)信用證
答案：AD
下列關(guān)于信用證的表述中，正確的是（ ）（2008年試題）
A.不可撤消的信用證意味著開證行一開出信用證即不可再作修改
B.可轉(zhuǎn)讓的信用證可象匯票一樣連續(xù)轉(zhuǎn)讓，無限制次數(shù)
C.在信用證支付方式中，匯票的付款人是開證申請人
D.保兌信用證使賣方可獲得開證行和保兌行的雙重付款保證
答案：D
