2013年咨詢工程師考分析與評(píng)價(jià)教材解析44
來(lái)源：中大網(wǎng)校發(fā)布時(shí)間：2012-08-02
(二)擴(kuò)大指標(biāo)估算法
擴(kuò)大指標(biāo)估算法是按照流動(dòng)資金占某種基數(shù)的比率來(lái)估算流動(dòng)資金。一般常用的基數(shù)有銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)成本、總成本費(fèi)用和建設(shè)投資等，究竟采用何種基數(shù)，依行業(yè)習(xí)慣而定。所采用的比率根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定，或根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料確定，或依行業(yè)、部門(mén)給定的參考值確定。擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行，但準(zhǔn)確度不高，適用于項(xiàng)目建議書(shū)階段流動(dòng)資金的估算。
例題：擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算流動(dòng)資金時(shí)，常采用( )為計(jì)算基數(shù)。
A、年銷(xiāo)售收入;
B、年經(jīng)營(yíng)成本;
C、年總成本費(fèi)用;
D、年工資福利費(fèi);
E、年原材料費(fèi)用。
答案：A 、B 、C
(1)產(chǎn)值(銷(xiāo)售收入)資金率估算法：
流動(dòng)資金額=年產(chǎn)值(年銷(xiāo)售收入額)×產(chǎn)值(銷(xiāo)售收入)資金率
例題：某項(xiàng)目投產(chǎn)后的年產(chǎn)值為1.5億元，其同類企業(yè)的百元產(chǎn)值流動(dòng)資金占用額為 17.5元，則該項(xiàng)目的流動(dòng)資金估算額為：
15 000×17.5/100=2 625(萬(wàn)元)
(2)經(jīng)營(yíng)成本(或總成本)資金率估算法。
經(jīng)營(yíng)成本是一項(xiàng)反映物質(zhì)、勞動(dòng)消耗和技術(shù)水平、生產(chǎn)管理水平的綜合指標(biāo)。一些工業(yè)項(xiàng)目，尤其是采掘工業(yè)項(xiàng)目常用經(jīng)營(yíng)成本(或總成本)資金率估算流動(dòng)資金。
流動(dòng)資金額=年經(jīng)營(yíng)成本(年總成本)×經(jīng)營(yíng)成本資金率(總成本資金率)
(三)流動(dòng)資金估算應(yīng)注意以下問(wèn)題
(1)在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí)，需要分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款，存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。在確定周轉(zhuǎn)天數(shù)時(shí)要根據(jù)實(shí)際情況，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。
(2)不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金是按照相應(yīng)負(fù)荷時(shí)的各項(xiàng)費(fèi)用金額和給定的公式計(jì)算出來(lái)的，而不能按100%負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以負(fù)荷百分?jǐn)?shù)求得。