2013年咨詢工程師考分析與評(píng)價(jià)教材解析43
來(lái)源：中大網(wǎng)校發(fā)布時(shí)間：2012-08-02
三、流動(dòng)資金估算
流動(dòng)資金是指項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，用于購(gòu)買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的永久性流動(dòng)資產(chǎn)投資，等于項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)后所需全部流動(dòng)資產(chǎn)扣除流動(dòng)負(fù)債后的余額。項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)中，流動(dòng)資產(chǎn)主要考慮應(yīng)收賬款、現(xiàn)金和存貨;流動(dòng)負(fù)債主要考慮應(yīng)付賬款。由此看出，這里所解釋的流動(dòng)資金的概念，實(shí)際上就是投資項(xiàng)目必須準(zhǔn)備的最基本的營(yíng)運(yùn)資金。流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)的初期階段或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。
例題：流動(dòng)資金估算的方法有( )。
A、單位建筑工程投資估算法;
B、單位實(shí)物工程量投資估算法;
C、概算指標(biāo)投資估算法;
D、分項(xiàng)詳細(xì)估算法;
E、擴(kuò)大指標(biāo)估算法。
答案： D、E
分析：A、B、C屬于建筑工程費(fèi)的估算方法。
例題：流動(dòng)資金估算一般采用( )。
A、、擴(kuò)大指標(biāo)估算法;
B、單位實(shí)物工程量投資估算法;
C、概算指標(biāo)投資估算法;
D、分項(xiàng)詳細(xì)估算法。 答案：D
分析：B、C屬于建筑工程費(fèi)的估算方法。流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)的初期階段或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。
例題：項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)的初期階段或者小型項(xiàng)目流動(dòng)資金估算可采用( )。
A、單位建筑工程投資估算法;B、擴(kuò)大指標(biāo)估算法;C、概算指標(biāo)投資估算法;D、分項(xiàng)詳細(xì)估算法。 答案： B
分析：A、C屬于建筑工程費(fèi)的估算方法。流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)的初期階段或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。
(一)分項(xiàng)詳細(xì)估算法
分項(xiàng)詳細(xì)估算法是對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債逐項(xiàng)并分年進(jìn)行估算。
流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債
流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金
流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款
流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金
流動(dòng)資金估算的具體方法和步驟，參見(jiàn)《現(xiàn)代咨詢方法與實(shí)務(wù)》
根據(jù)流動(dòng)資金各項(xiàng)估算的結(jié)果，編制流動(dòng)資金估算表。