備考2011年咨詢工程師考試，育路教育網(wǎng)小編特為大家整理了2011年咨詢工程師考試政策分析與評(píng)價(jià)考點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助，取得一個(gè)好的成績(jī)！

    二、建設(shè)期利息估算

    建設(shè)期利息是指項(xiàng)目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息。

    在完成的建設(shè)投資估算和分年投資計(jì)劃基礎(chǔ)上，根據(jù)籌資方式（銀行貸款、企業(yè)債券）、金融及籌資費(fèi)率（銀行貸款利率、企業(yè)債券發(fā)行手續(xù)費(fèi)率）等進(jìn)行計(jì)算。計(jì)算方法：（一般采用后2種）

    1、借款在年初發(fā)生：各年利息=（上一年的本息累計(jì)+本年借款）×年利率。

    2、借款額在各年均衡發(fā)生：（上一年年末借款本息累計(jì)+本年借款額/2）×年利率（復(fù)利計(jì)算）

    3、借款額在各年均衡發(fā)生：（上一年年末借款本金累計(jì)+本年借款額/2）×年利率（單利計(jì)算）

    三、流動(dòng)資金估算

    流動(dòng)資金是項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，用于購(gòu)買原材料、燃料和支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金。是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的永久性流動(dòng)資產(chǎn)投資，不包括運(yùn)營(yíng)中需 要的臨時(shí)性營(yíng)運(yùn)資金。等于項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)后所需全部流動(dòng)資產(chǎn)扣除流動(dòng)負(fù)債后的余額。

    流動(dòng)資金估算：

    一般項(xiàng)目采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，※在項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)的建議書(shū)階段或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

    （一）分項(xiàng)詳細(xì)估算法

    流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)（應(yīng)收賬款+現(xiàn)金+存貨）-流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)付帳款+預(yù)收帳款）

    流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+現(xiàn)金+存貨

    流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳款+預(yù)收帳款=購(gòu)買燃料，材料費(fèi)

    流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

    存貨=外購(gòu)原材料、燃料+其它材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

    （二）擴(kuò)大指標(biāo)估算法：按流動(dòng)資金占某種基數(shù)的比率估算流動(dòng)資金

    一般常用的基數(shù)有：銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本，總成本費(fèi)用、建設(shè)投資。適用于項(xiàng)目建議書(shū)階段。

    1、產(chǎn)值資金率估算法：

    流動(dòng)資金=年產(chǎn)值×產(chǎn)值資金率=年銷售收入×銷售收入資金率

    2、經(jīng)營(yíng)成本（或總成本費(fèi)用）資金率估算法：

    流動(dòng)資金=年經(jīng)營(yíng)成本×資金率=年總成本×資金率

    注意：一些工業(yè)項(xiàng)目，尤其是采掘工業(yè)項(xiàng)目常采用這種經(jīng)營(yíng)成本（或總成本費(fèi)用）資金率估算法。

    （三）流動(dòng)資金估算應(yīng)注意以下問(wèn)題

    1、分項(xiàng)詳細(xì)計(jì)算時(shí)，確定最低周轉(zhuǎn)天數(shù)時(shí)應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)分項(xiàng)來(lái)確定。

    2、流動(dòng)資金的估算應(yīng)根據(jù)不同的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃分年來(lái)進(jìn)行。

    3、用詳細(xì)估算法計(jì)算流動(dòng)資金，需以經(jīng)營(yíng)成本及其中的某些科目為基數(shù)，因此，實(shí)際上流動(dòng)資金估算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)成本估算之后進(jìn)行。

    4、不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金是按照相應(yīng)負(fù)荷時(shí)的各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算出來(lái)的，不能用100%負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以不同生產(chǎn)負(fù)荷的負(fù)荷百分?jǐn)?shù)求得。