2009年單證員考試輔導(dǎo)：出口退稅單據(jù)的組織和繕制
來(lái)源：來(lái)源于網(wǎng)絡(luò) 發(fā)布時(shí)間：2009-07-13 17:54:48
出口退稅是一種國(guó)際慣例，是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)對(duì)已報(bào)送離境的部分出口貨物，由稅務(wù)機(jī)關(guān)將其在出口前的生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的國(guó)內(nèi)增值稅或消費(fèi)稅等間接稅稅款退還給出口企業(yè)的一項(xiàng)稅收制度。從2006年1月1日起，各地統(tǒng)一啟用新的《出口貨物退（免）稅申報(bào)表》（新表增加了申報(bào)人申明“此表各欄目填報(bào)內(nèi)容是真實(shí)、合法的，與實(shí)際出口貨物情況相符。此次申報(bào)的出口業(yè)務(wù)不屬于‘四自三不見(jiàn)’等違背正常出口經(jīng)營(yíng)程序的出口業(yè)務(wù)，否則，本企業(yè)愿承擔(dān)由此產(chǎn)生的相關(guān)責(zé)任”的內(nèi)容），同年6月1日起，為推進(jìn)貿(mào)易便利化、提高政府管理部門的工作效率、簡(jiǎn)化出口企業(yè)的申報(bào)手續(xù)、減少出口企業(yè)的申報(bào)憑證、降低企業(yè)出口退稅成本，北京地區(qū)全面取消延續(xù)多年的向稅務(wù)部門提交紙質(zhì)出口收匯核銷單的做法，而代之以通過(guò)專用網(wǎng)絡(luò)傳送的、經(jīng)電子簽章的出口收匯核銷電子數(shù)據(jù)作為審批企業(yè)出口退稅的依據(jù)。退稅工作由企業(yè)持證的專職或兼職的辦稅員負(fù)責(zé)。
一、出口退稅的一般程序
1.退稅資格的認(rèn)定
企業(yè)在獲得出口經(jīng)營(yíng)權(quán)和工商登記證明后，應(yīng)在30日內(nèi)持已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件、國(guó)稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件、銀行開(kāi)戶證明、一般納稅人資格證書(shū)及其復(fù)印件和海關(guān)進(jìn)出口企業(yè)代碼等文件，填寫由主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的《出口貨物退稅認(rèn)定表》，到所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退稅認(rèn)定手續(xù)。
2.出口退稅附送材料
出口企業(yè)在申報(bào)辦理出口貨物退稅時(shí)，必須按照出口貨物退稅政策的有關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)附送有關(guān)退稅的真實(shí)、有效的憑證，包括：出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)--俗稱核銷單“小聯(lián)”）及結(jié)匯水單或遠(yuǎn)期收匯證明、增值稅專用發(fā)票及專用繳款書(shū)（或完稅分割單）、海關(guān)完稅憑證、外銷發(fā)票及銷售明細(xì)帳、屬于進(jìn)料加工貿(mào)易的，還必須提供《進(jìn)料加工手冊(cè)》復(fù)印件及《進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表》，屬于代理出口的，還必須提供代理出口協(xié)議及《代理出口貨物證明》等。
3.填報(bào)退稅申報(bào)資料時(shí)的具體要求
以帳上銷售的順序逐月按同類產(chǎn)品歸集填報(bào)一式四份的《出口退稅申報(bào)表》；根據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和專用繳款書(shū)的裝訂順序，填報(bào)一式四份的《出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表》；根據(jù)發(fā)票、報(bào)關(guān)單、收匯核銷單、遠(yuǎn)期收匯證明單、代理出口證明單等，填報(bào)《出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單登錄表》一式四份；根據(jù)消費(fèi)稅出口專用繳款書(shū)，填報(bào)《出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表》；根據(jù)每次申報(bào)報(bào)送的資料匯總填報(bào)《出口貨物退稅單證匯總表》。
用于申報(bào)退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報(bào)的登錄表、申報(bào)表等內(nèi)容必須一致。
4.辦理退稅的幾個(gè)重要時(shí)間
出口產(chǎn)品退稅義務(wù)發(fā)生后，還需要經(jīng)過(guò)單證審核、記帳、結(jié)帳、申報(bào)等一系列手續(xù)。為此，國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定，辦理退稅的時(shí)間可根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)出口企業(yè)所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，按月、旬、或按期辦理退稅。出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)注意四個(gè)時(shí)限：一是“30天”（企業(yè)購(gòu)貨后應(yīng)在開(kāi)立增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)）；二是“90天”（企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)）；三是“180天”（除遠(yuǎn)期收匯外，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單）；四是“3個(gè)月”（企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)；主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在年終后3個(gè)月內(nèi)，應(yīng)對(duì)出口企業(yè)的退稅進(jìn)行一次全面清算，多退的收回，少退的補(bǔ)足。清算后，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理上年的稅款的退稅申請(qǐng)）。
退稅流程簡(jiǎn)示：網(wǎng)上申請(qǐng)核銷單→外匯局柜臺(tái)領(lǐng)紙單→核銷單網(wǎng)上備案→用核銷單報(bào)關(guān)→對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證→收到發(fā)票、報(bào)關(guān)單和外匯核銷單→登錄電子口岸網(wǎng)上核銷交單→收匯后柜臺(tái)核銷→登錄電子口岸網(wǎng)上退稅交單→查閱有關(guān)單據(jù)信息是否到達(dá)退稅局、在退稅系統(tǒng)上錄入進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、出口發(fā)票、核銷單、報(bào)關(guān)單的數(shù)據(jù)、90天內(nèi)收齊紙單據(jù)交退稅局→到退稅局查詢跟蹤退稅金額是否已到達(dá)帳戶。
二、退稅申報(bào)單據(jù)的填寫要求
1.退增值稅使用軟盤數(shù)據(jù)庫(kù)申報(bào)時(shí)， 一般出口業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)貨憑證的錄入單證為增值稅專用繳款書(shū)（增 值稅專用稅票），增值稅發(fā)票作為輔助審核憑證隨單據(jù)申報(bào)，其錄入 要求如下：
企業(yè)代碼（十位海關(guān)代碼）、企業(yè)名稱（輸入企業(yè)代碼后，系統(tǒng)自 動(dòng)顯示）、關(guān)聯(lián)號(hào)（暫不填）、部門代碼（若企業(yè)分部核算，則輸已 在企業(yè)登記模塊中登記的部門代碼，若不分部核算，則輸入空）、申 報(bào)年月（即退稅所屬期的概念，四位）、序號(hào)（不足4位，請(qǐng)前補(bǔ)零 ）、進(jìn)貨憑證號(hào)（專用稅票的11位編號(hào)＋2位項(xiàng)號(hào)，增值稅專用稅票 號(hào)碼在稅票的右上角）、開(kāi)票日期（按yy+mm+dd的格式輸入）、商品 代碼（企業(yè)自加商品需先在商品碼維護(hù)中追加）、商品名稱（系統(tǒng)自 動(dòng)顯示）、數(shù)量、單價(jià)（系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)數(shù)量和計(jì)稅金額計(jì)算生成）、 計(jì)稅金額、法定征稅稅率（按百分比格式輸入）、征收率（系統(tǒng)自動(dòng) 生成）、實(shí)繳稅額（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，若與紙介質(zhì)不符，經(jīng)確定單據(jù)有 效，則以單所列數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，可人工修改）、退稅率（系統(tǒng)自動(dòng)查找該 商品代碼所對(duì)應(yīng)的退稅率）、可退稅額（系統(tǒng)自動(dòng)生成）。其余字段 忽略不填。
2.《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》的填報(bào)內(nèi)容和要求。
填寫依據(jù)是出口發(fā)票、收匯核銷單、報(bào)關(guān)單、代理出口證明、遠(yuǎn)期收匯證明等。具體內(nèi)容：
關(guān)聯(lián)號(hào)（6位數(shù)字年月+2位批次+2位部門+5位流水號(hào)）；申報(bào)年月 （填出口貨物申報(bào)的4位年份和兩位月份）；申報(bào)批次（根據(jù)申報(bào)的 批次填報(bào)）；申報(bào)序號(hào)（按同一關(guān)聯(lián)號(hào)下的記錄條數(shù)系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生4 位序號(hào)）；部門代碼（企業(yè)若分部核算，則有次項(xiàng)目，否則此欄為空 ）；稅種（出口數(shù)據(jù)的稅種系統(tǒng)自動(dòng)默認(rèn)是V，且不能修改）；出口 發(fā)票（出口貨物外銷的發(fā)票號(hào)碼錄入）；出口日期（填報(bào)關(guān)單上‘出 口日期’或代理出口證明上的‘離境日期’）；報(bào)關(guān)單號(hào)（填寫報(bào)關(guān) 單上‘9位海關(guān)編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)）；代理出口證明號(hào)（根據(jù)委托出口 時(shí)取得對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的‘代理出口貨物證明’上的編號(hào)錄入，錄 入代理出口證明的‘證明編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)’）；商品代碼（填報(bào)關(guān)單 所列的商品代碼）；商品名稱（代碼錄入后申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)帶入）；計(jì) 量單位（申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)帶入）；出口數(shù)量（填寫報(bào)關(guān)單或代理出口證 明上所列的出口數(shù)量）；美元離岸價(jià)（按報(bào)關(guān)單或代理出口證明上所 列的‘美元離岸價(jià)’或‘總價(jià)’填寫，采用其他外幣應(yīng)換算成美元）； 美元匯率（按出口企業(yè)財(cái)務(wù)入賬匯率填寫）；人民幣金額（計(jì)算機(jī)自 動(dòng)產(chǎn)生）；核銷單號(hào)（按外管局統(tǒng)一的核銷單編號(hào)填寫）；遠(yuǎn)期收匯 證明（根據(jù)外貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明的證明編號(hào)錄入）
《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》可以通過(guò)“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅 申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。
軟盤中的其它單據(jù)的錄入略。不同地區(qū)由于計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)平臺(tái) 的不同，軟件申報(bào)要求可能會(huì)有區(qū)別。
三、出口退稅注意事項(xiàng)
1.企業(yè)要想出口后能盡早拿到出口退稅， 不僅要早申報(bào)，還應(yīng)早開(kāi)發(fā)票、早認(rèn)證。在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào) 資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用 發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報(bào)，未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值 稅專用發(fā)票不能申報(bào)出口退稅。
2.不要忽略出口報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)的提 交。企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)出口后，須通過(guò)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的“出口 退稅”子系統(tǒng)提交報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)，否則就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)信 息不齊、不一致而遲延退稅。
3.深入、透徹、及時(shí)了解和掌握出口退 稅政策。如《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退稅管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通 知》中規(guī)定：因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立并重新辦理 出口退稅登記的出口企業(yè)，如原出口企業(yè)符合相關(guān)要求，經(jīng)省級(jí)稅務(wù) 機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在申報(bào)退稅時(shí)可不提供出口收匯核銷單，按有關(guān)規(guī)定可采 取事后審核。也就是說(shuō)，因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立 并重新辦理出口退稅登記的出口企業(yè)如果能充分利用此文件精神，完 全可比照原企業(yè)退稅待遇退稅。
4.在電子申報(bào)軟件中，將進(jìn)貨明細(xì)及 申報(bào)退稅明細(xì)逐條錄入。錄入時(shí)須注意：需要辦稅票函調(diào)的應(yīng)集中在 一塊申報(bào)，不能與正常的申報(bào)混在一起，影響退稅；申報(bào)前應(yīng)與退稅 處核對(duì)是否有海關(guān)信息，無(wú)信息者不報(bào)，且錄入應(yīng)規(guī)范，以免撤單反 復(fù)而延誤時(shí)間；遠(yuǎn)期收匯應(yīng)單獨(dú)申報(bào)；報(bào)關(guān)單上的品名與增值稅票的 品名、商品數(shù)量、計(jì)量單位應(yīng)嚴(yán)格一致，若有出入按微機(jī)中揭示的計(jì) 量單位錄入。企業(yè)辦稅人員根據(jù)關(guān)單經(jīng)常上退稅處核對(duì)海關(guān)信息，避 免申報(bào)后因信息原因撤單，耽誤時(shí)間，實(shí)際業(yè)務(wù)避免上述情況出現(xiàn)不 一致的做法是先報(bào)關(guān)，后開(kāi)發(fā)票。
5.為了有效掌握退稅單證的回收情 況，防止單證丟失，做好退稅前期的單據(jù)準(zhǔn)備工作，主管會(huì)計(jì)對(duì)主要 退稅單據(jù)、退稅額、發(fā)票號(hào)逐筆追單（特別是即將到達(dá)清算期限的單 證），發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。
6.理順與海關(guān)、銀行、外匯局和稅務(wù)等有 關(guān)部門的關(guān)系，加強(qiáng)溝通，經(jīng)常匯報(bào)在退稅工作中遇到的情況，聽(tīng)取 退稅反饋信息，從而使遇到的問(wèn)題能夠得到政策上的指導(dǎo)和具體操作 上的幫助。
7.出口企業(yè)若是委托外地報(bào)關(guān)行或航運(yùn)公司代理報(bào)關(guān)和運(yùn) 輸，一般不要拖欠運(yùn)、保費(fèi)，以免核銷單、關(guān)單被扣壓，影響核銷和 退稅。
8.企業(yè)各有關(guān)部門在取得退稅原始單證時(shí)要認(rèn)真、細(xì)致、逐一 審核檢查。例如，報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)必須具有報(bào)關(guān)單號(hào)，批準(zhǔn)文號(hào)應(yīng)與所 配套核銷單號(hào)一致，填寫齊全正確，完整無(wú)損，并有口岸海關(guān)的驗(yàn)訖 章和經(jīng)辦人員章；核銷單退稅聯(lián)應(yīng)有核銷單號(hào)、報(bào)關(guān)單號(hào)、出口情況 并蓋有外管局已核銷章。
一、出口退稅的一般程序
1.退稅資格的認(rèn)定
企業(yè)在獲得出口經(jīng)營(yíng)權(quán)和工商登記證明后，應(yīng)在30日內(nèi)持已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件、國(guó)稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件、銀行開(kāi)戶證明、一般納稅人資格證書(shū)及其復(fù)印件和海關(guān)進(jìn)出口企業(yè)代碼等文件，填寫由主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的《出口貨物退稅認(rèn)定表》，到所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退稅認(rèn)定手續(xù)。
2.出口退稅附送材料
出口企業(yè)在申報(bào)辦理出口貨物退稅時(shí)，必須按照出口貨物退稅政策的有關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)附送有關(guān)退稅的真實(shí)、有效的憑證，包括：出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)--俗稱核銷單“小聯(lián)”）及結(jié)匯水單或遠(yuǎn)期收匯證明、增值稅專用發(fā)票及專用繳款書(shū)（或完稅分割單）、海關(guān)完稅憑證、外銷發(fā)票及銷售明細(xì)帳、屬于進(jìn)料加工貿(mào)易的，還必須提供《進(jìn)料加工手冊(cè)》復(fù)印件及《進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表》，屬于代理出口的，還必須提供代理出口協(xié)議及《代理出口貨物證明》等。
3.填報(bào)退稅申報(bào)資料時(shí)的具體要求
以帳上銷售的順序逐月按同類產(chǎn)品歸集填報(bào)一式四份的《出口退稅申報(bào)表》；根據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和專用繳款書(shū)的裝訂順序，填報(bào)一式四份的《出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表》；根據(jù)發(fā)票、報(bào)關(guān)單、收匯核銷單、遠(yuǎn)期收匯證明單、代理出口證明單等，填報(bào)《出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單登錄表》一式四份；根據(jù)消費(fèi)稅出口專用繳款書(shū)，填報(bào)《出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表》；根據(jù)每次申報(bào)報(bào)送的資料匯總填報(bào)《出口貨物退稅單證匯總表》。
用于申報(bào)退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報(bào)的登錄表、申報(bào)表等內(nèi)容必須一致。
4.辦理退稅的幾個(gè)重要時(shí)間
出口產(chǎn)品退稅義務(wù)發(fā)生后，還需要經(jīng)過(guò)單證審核、記帳、結(jié)帳、申報(bào)等一系列手續(xù)。為此，國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定，辦理退稅的時(shí)間可根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)出口企業(yè)所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，按月、旬、或按期辦理退稅。出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)注意四個(gè)時(shí)限：一是“30天”（企業(yè)購(gòu)貨后應(yīng)在開(kāi)立增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)）；二是“90天”（企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)）；三是“180天”（除遠(yuǎn)期收匯外，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單）；四是“3個(gè)月”（企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)；主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在年終后3個(gè)月內(nèi)，應(yīng)對(duì)出口企業(yè)的退稅進(jìn)行一次全面清算，多退的收回，少退的補(bǔ)足。清算后，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理上年的稅款的退稅申請(qǐng)）。
退稅流程簡(jiǎn)示：網(wǎng)上申請(qǐng)核銷單→外匯局柜臺(tái)領(lǐng)紙單→核銷單網(wǎng)上備案→用核銷單報(bào)關(guān)→對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證→收到發(fā)票、報(bào)關(guān)單和外匯核銷單→登錄電子口岸網(wǎng)上核銷交單→收匯后柜臺(tái)核銷→登錄電子口岸網(wǎng)上退稅交單→查閱有關(guān)單據(jù)信息是否到達(dá)退稅局、在退稅系統(tǒng)上錄入進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、出口發(fā)票、核銷單、報(bào)關(guān)單的數(shù)據(jù)、90天內(nèi)收齊紙單據(jù)交退稅局→到退稅局查詢跟蹤退稅金額是否已到達(dá)帳戶。
二、退稅申報(bào)單據(jù)的填寫要求
1.退增值稅使用軟盤數(shù)據(jù)庫(kù)申報(bào)時(shí)， 一般出口業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)貨憑證的錄入單證為增值稅專用繳款書(shū)（增 值稅專用稅票），增值稅發(fā)票作為輔助審核憑證隨單據(jù)申報(bào)，其錄入 要求如下：
企業(yè)代碼（十位海關(guān)代碼）、企業(yè)名稱（輸入企業(yè)代碼后，系統(tǒng)自 動(dòng)顯示）、關(guān)聯(lián)號(hào)（暫不填）、部門代碼（若企業(yè)分部核算，則輸已 在企業(yè)登記模塊中登記的部門代碼，若不分部核算，則輸入空）、申 報(bào)年月（即退稅所屬期的概念，四位）、序號(hào)（不足4位，請(qǐng)前補(bǔ)零 ）、進(jìn)貨憑證號(hào)（專用稅票的11位編號(hào)＋2位項(xiàng)號(hào)，增值稅專用稅票 號(hào)碼在稅票的右上角）、開(kāi)票日期（按yy+mm+dd的格式輸入）、商品 代碼（企業(yè)自加商品需先在商品碼維護(hù)中追加）、商品名稱（系統(tǒng)自 動(dòng)顯示）、數(shù)量、單價(jià)（系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)數(shù)量和計(jì)稅金額計(jì)算生成）、 計(jì)稅金額、法定征稅稅率（按百分比格式輸入）、征收率（系統(tǒng)自動(dòng) 生成）、實(shí)繳稅額（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，若與紙介質(zhì)不符，經(jīng)確定單據(jù)有 效，則以單所列數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，可人工修改）、退稅率（系統(tǒng)自動(dòng)查找該 商品代碼所對(duì)應(yīng)的退稅率）、可退稅額（系統(tǒng)自動(dòng)生成）。其余字段 忽略不填。
2.《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》的填報(bào)內(nèi)容和要求。
填寫依據(jù)是出口發(fā)票、收匯核銷單、報(bào)關(guān)單、代理出口證明、遠(yuǎn)期收匯證明等。具體內(nèi)容：
關(guān)聯(lián)號(hào)（6位數(shù)字年月+2位批次+2位部門+5位流水號(hào)）；申報(bào)年月 （填出口貨物申報(bào)的4位年份和兩位月份）；申報(bào)批次（根據(jù)申報(bào)的 批次填報(bào)）；申報(bào)序號(hào)（按同一關(guān)聯(lián)號(hào)下的記錄條數(shù)系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生4 位序號(hào)）；部門代碼（企業(yè)若分部核算，則有次項(xiàng)目，否則此欄為空 ）；稅種（出口數(shù)據(jù)的稅種系統(tǒng)自動(dòng)默認(rèn)是V，且不能修改）；出口 發(fā)票（出口貨物外銷的發(fā)票號(hào)碼錄入）；出口日期（填報(bào)關(guān)單上‘出 口日期’或代理出口證明上的‘離境日期’）；報(bào)關(guān)單號(hào)（填寫報(bào)關(guān) 單上‘9位海關(guān)編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)）；代理出口證明號(hào)（根據(jù)委托出口 時(shí)取得對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的‘代理出口貨物證明’上的編號(hào)錄入，錄 入代理出口證明的‘證明編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)’）；商品代碼（填報(bào)關(guān)單 所列的商品代碼）；商品名稱（代碼錄入后申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)帶入）；計(jì) 量單位（申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)帶入）；出口數(shù)量（填寫報(bào)關(guān)單或代理出口證 明上所列的出口數(shù)量）；美元離岸價(jià)（按報(bào)關(guān)單或代理出口證明上所 列的‘美元離岸價(jià)’或‘總價(jià)’填寫，采用其他外幣應(yīng)換算成美元）； 美元匯率（按出口企業(yè)財(cái)務(wù)入賬匯率填寫）；人民幣金額（計(jì)算機(jī)自 動(dòng)產(chǎn)生）；核銷單號(hào)（按外管局統(tǒng)一的核銷單編號(hào)填寫）；遠(yuǎn)期收匯 證明（根據(jù)外貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明的證明編號(hào)錄入）
《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》可以通過(guò)“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅 申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。
軟盤中的其它單據(jù)的錄入略。不同地區(qū)由于計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)平臺(tái) 的不同，軟件申報(bào)要求可能會(huì)有區(qū)別。
三、出口退稅注意事項(xiàng)
1.企業(yè)要想出口后能盡早拿到出口退稅， 不僅要早申報(bào)，還應(yīng)早開(kāi)發(fā)票、早認(rèn)證。在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào) 資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用 發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報(bào)，未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值 稅專用發(fā)票不能申報(bào)出口退稅。
2.不要忽略出口報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)的提 交。企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)出口后，須通過(guò)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的“出口 退稅”子系統(tǒng)提交報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)，否則就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)信 息不齊、不一致而遲延退稅。
3.深入、透徹、及時(shí)了解和掌握出口退 稅政策。如《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退稅管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通 知》中規(guī)定：因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立并重新辦理 出口退稅登記的出口企業(yè)，如原出口企業(yè)符合相關(guān)要求，經(jīng)省級(jí)稅務(wù) 機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在申報(bào)退稅時(shí)可不提供出口收匯核銷單，按有關(guān)規(guī)定可采 取事后審核。也就是說(shuō)，因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立 并重新辦理出口退稅登記的出口企業(yè)如果能充分利用此文件精神，完 全可比照原企業(yè)退稅待遇退稅。
4.在電子申報(bào)軟件中，將進(jìn)貨明細(xì)及 申報(bào)退稅明細(xì)逐條錄入。錄入時(shí)須注意：需要辦稅票函調(diào)的應(yīng)集中在 一塊申報(bào)，不能與正常的申報(bào)混在一起，影響退稅；申報(bào)前應(yīng)與退稅 處核對(duì)是否有海關(guān)信息，無(wú)信息者不報(bào)，且錄入應(yīng)規(guī)范，以免撤單反 復(fù)而延誤時(shí)間；遠(yuǎn)期收匯應(yīng)單獨(dú)申報(bào)；報(bào)關(guān)單上的品名與增值稅票的 品名、商品數(shù)量、計(jì)量單位應(yīng)嚴(yán)格一致，若有出入按微機(jī)中揭示的計(jì) 量單位錄入。企業(yè)辦稅人員根據(jù)關(guān)單經(jīng)常上退稅處核對(duì)海關(guān)信息，避 免申報(bào)后因信息原因撤單，耽誤時(shí)間，實(shí)際業(yè)務(wù)避免上述情況出現(xiàn)不 一致的做法是先報(bào)關(guān)，后開(kāi)發(fā)票。
5.為了有效掌握退稅單證的回收情 況，防止單證丟失，做好退稅前期的單據(jù)準(zhǔn)備工作，主管會(huì)計(jì)對(duì)主要 退稅單據(jù)、退稅額、發(fā)票號(hào)逐筆追單（特別是即將到達(dá)清算期限的單 證），發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。
6.理順與海關(guān)、銀行、外匯局和稅務(wù)等有 關(guān)部門的關(guān)系，加強(qiáng)溝通，經(jīng)常匯報(bào)在退稅工作中遇到的情況，聽(tīng)取 退稅反饋信息，從而使遇到的問(wèn)題能夠得到政策上的指導(dǎo)和具體操作 上的幫助。
7.出口企業(yè)若是委托外地報(bào)關(guān)行或航運(yùn)公司代理報(bào)關(guān)和運(yùn) 輸，一般不要拖欠運(yùn)、保費(fèi)，以免核銷單、關(guān)單被扣壓，影響核銷和 退稅。
8.企業(yè)各有關(guān)部門在取得退稅原始單證時(shí)要認(rèn)真、細(xì)致、逐一 審核檢查。例如，報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)必須具有報(bào)關(guān)單號(hào)，批準(zhǔn)文號(hào)應(yīng)與所 配套核銷單號(hào)一致，填寫齊全正確，完整無(wú)損，并有口岸海關(guān)的驗(yàn)訖 章和經(jīng)辦人員章；核銷單退稅聯(lián)應(yīng)有核銷單號(hào)、報(bào)關(guān)單號(hào)、出口情況 并蓋有外管局已核銷章。
【糾錯(cuò)】