2012年國(guó)際商務(wù)師考試精選模擬練習(xí)題（5）
來(lái)源：中大網(wǎng)校發(fā)布時(shí)間：2011-12-13 16:35:37
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國(guó)際商務(wù)師考試《專業(yè)知識(shí)》模擬題
三、名詞解釋（本大題共5小題，每小題3分，共15分）
36.國(guó)際稅收 37.稅收饒讓 38.市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn) 39.轉(zhuǎn)讓價(jià)格 40.優(yōu)惠原則
四、簡(jiǎn)答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分）
41.簡(jiǎn)述國(guó)際避稅地產(chǎn)生的原因。
42.常設(shè)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的確定方法有哪些？
43.為什么說(shuō)在第二次世界大戰(zhàn)以前雖已出現(xiàn)跨國(guó)所得征稅問(wèn)題，但國(guó)際稅收尚未正式形成？
五、計(jì)算題（本大題共2小題，44小題7分，45小題8分，共15分）
44.假設(shè)：甲國(guó)M公司在某一納稅年度的國(guó)內(nèi)所得為500萬(wàn)美元，來(lái)源于乙國(guó)的所得為700萬(wàn)美元。甲國(guó)實(shí)行累進(jìn)稅率：年所得500萬(wàn)美元以下稅率為30%，超過(guò)500萬(wàn)美元至1000萬(wàn)美元以下稅率為40%，超過(guò)1000萬(wàn)美元稅率為50%.乙國(guó)實(shí)行比例說(shuō)率為30%.試按全部免稅法和累進(jìn)免稅法分別計(jì)算M公司在該納稅年度的納稅總額。
45.假設(shè)：千禧集團(tuán)是一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，并在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。1998納稅年度其境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元；A國(guó)分支機(jī)構(gòu)所得為200萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)所得150萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定說(shuō)率為30%，投資所得50萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為10%；B國(guó)分支機(jī)構(gòu)所得為100萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定稅率為35%，租賃所得20萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定稅率為20%
試計(jì)算千禧集團(tuán)在1998年度的應(yīng)納所得稅稅額。（注：該合資企業(yè)適用所得稅稅率為33%.）
六、案例分析題（共15分）
46.案例：某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)高檔運(yùn)動(dòng)鞋，其股權(quán)的一半被日本母公司所擁有，該外資企業(yè)產(chǎn)品運(yùn)動(dòng)鞋的實(shí)際生產(chǎn)成本為每雙31.5元，現(xiàn)以成本價(jià)格銷售給日本母公司，共銷售36000雙，日本母公司最后以每雙60元的價(jià)格在市場(chǎng)售出這批運(yùn)動(dòng)鞋。中國(guó)政府認(rèn)為，這種交易作價(jià)分配不符合獨(dú)立核算原則，損害了中國(guó)政府的稅收利益。根據(jù)中國(guó)稅務(wù)當(dāng)局掌握的市場(chǎng)資料，該外資企業(yè)的這批運(yùn)動(dòng)鞋生產(chǎn)加工的生產(chǎn)費(fèi)用率一般為70%，日本公司所得稅稅率為37.5%，中國(guó)為33%.另?yè)?jù)中日稅收協(xié)定規(guī)定，中國(guó)對(duì)匯給日本的股息征收10%的預(yù)提稅。
分析：（1）中國(guó)政府為什么認(rèn)為這種交易作價(jià)分配不合理？
�。�2）解決這一問(wèn)題的原則或標(biāo)準(zhǔn)是什么？
�。�3）解決的結(jié)果如何？（要求有計(jì)算步驟）
