2013年咨詢工程師考試方法與實(shí)務(wù)階段題八(2)
來源：中華考試網(wǎng)發(fā)布時間：2012-12-06
流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債
式中：流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+現(xiàn)金+存貨+預(yù)付賬款
流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款
①應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=21000萬元÷(360+30)=1750萬元
②現(xiàn)金=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)
=(1100×7.2+860)萬元÷(360÷40)=975.56萬元
③存貨：
外購原材料、燃料、動力費(fèi)=年外購原材料、燃料、動力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)
=19200萬元÷(360÷40)=2133.33萬元
在產(chǎn)品=(年工資福利費(fèi)+年其他制造費(fèi)+年外購原料、燃料費(fèi)+年修理費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)
=(1100×7.20+660+19200+21000×10 0,4)萬元÷(360--40)=3320.O0萬元
產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=21000萬元÷(360÷40)=2333.33萬元
存貨=(2133.33+3320.00+2333.33)萬元=7786.66萬元
④預(yù)付賬款=年預(yù)付賬款÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=800萬元÷(360--30)=66.67萬元
⑤應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料、動力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=19200萬元÷(360÷30)=1600.00萬元
⑥預(yù)收賬款=年預(yù)收賬款÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=1200萬元÷(360÷30)=100.O0萬元
由此求得：流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+現(xiàn)金+存貨+預(yù)付賬款
=(1750+975.56+7786.66+66.67)萬元=10578.89萬元
流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款=(1600+100.00)萬元=1700.O0萬元
流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=(10578.89-1700)萬元=8878.89萬元
3.根據(jù)建設(shè)項目總投資的構(gòu)成內(nèi)容，計算擬建項目的總投資
總投資=建設(shè)投資+貸款利息+流動資金
=(52180+5000+276.85×6.6+2273.45+8878.89)萬元
=(52180+5000+1827.21+2273.45+8878.89)萬元=70159.55萬元